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2022年01月31日
個人事業主の節税とは？
今年も売り上げが増えて、納税が心配な方。
「経費を増やす」「控除を増やす」
が節税の基本ですね。今日はどう増やすか？
何が使えるかを書いてみます。
まずは「経費」から。
損益計算書の経費の科目には
・荷造運賃費
・水道光熱費
・旅費交通費
・通信費
・接待交際費
・修繕費
・消耗品費
・地代家賃
などがありますね。
どの経費を増やしても納税額は減りますが
支払った経費以上に税金が減ること
はないので、無駄な経費を支払う
ことは気を付けましょう。
これらの経費の科目で荷造運賃費（宅配便など）
水道光熱費、通信費（電話代、スマホの通信費、切手代など）
地代家賃（店舗、オフィスの家賃、月極の駐車料金など）
などは年間を通じて支払う経費ですね。
節約するべきもので積極的な節税の
対象にはなりにくかと。
旅費交通費、接待交際費、修繕費、消耗品費などは
意図して増やすことができる経費ですね。
遠方の取引先に年末のあいさつに行けば旅費交通費。
大切は取引先と会食をすれば接待交際費（または会議費）。
傷んでいる什器や業務機器を修理すれば修繕費。
10万円未満のパソコン、スマホ、NAS、Wi-Fiルーター
などを新調すれば消耗品費を増やすことができる。
年末の節税対策に有効なのは、意図して増やすことが
できるこれらの経費です。
年末の節税対策で、手っ取り早く経費を
増やせるのは消耗品ですね。
消耗品費は10万円未満または使用可能期間が
1年未満の少額減価償却資産のことで
簡単に言うと10万円未満の備品が対象となります。
10万円未満の判定は、消費税の免税事業者で
あれば税込の購入価格で行う。
通常、開業から2年間は免税事業者。
そのあとで「消費税課税事業者選択届出書」
を提出した記憶がなければ、税込で10万円未満
なら消耗品費となります。
今年はかなりもうかったから、3万、5万
じゃなくドーンと100万円くらいのものを
買って経費を増やしたい、という人は・・
残念ながら10万円を超える機械、器具などは
固定資産となり、数百万円のクルマを買っても
買った年に全額を経費することはできません。
例えばクルマの場合は、長期に使用するため
6年に分割して経費とします。
6年＝72カ月で分割するので12月に360万円の
クルマが納車されても、その年に経費にできるの
は1カ月分の5万円だけだ。
製品ごとに分割する期間＝耐用年数が定められていて
クルマは6年、パソコンは4年、テレビとカメラは5年
などとなっている。
このように価格＝価値を分割して経費にして
いくことを減価償却と言います。
「10万円以上のものを買っても
今年の経費になるのはわずかな金額なの？」
と諦めることはありません。
減価償却には特例があり、10万円以上20万円未満
の資産は、一括償却資産として3年で均等に
割って償却することが可能です。
例えば18万円の新4K衛星放送対応テレビを
通常の5年（＝60カ月）で償却すると12月に
経費となるのは3000円、節税効果は数百円だけです
これを一括償却資産とすれば6万円ずつ3年で
償却できるので、12月に買っても6万円を
その年の経費とすることができます。
さらに青色申告を行っている個人事業主は
10万円以上30万円未満の資産を
「少額減価償却資産の取得価額の
必要経費算入の特例（措置法28の2）」
により、その年に全額経費として処理する
ことが可能です。
これを摘要すれば20万円を超える
ミラーレスカメラを年末に買っても
全額をその年の経費にすることができます。
固定資産の減価償却の裏技的なものも書きます。
クルマを新車で購入した場合は耐用年数の6年で
減価償却をすしますね。
中古車の場合はどうなるか。中古資産の耐用年数は
原則は「何年使えるか見積もる」だが、一般的には
簡便法という計算式で耐用年数を求め
減価償却を行います。簡便法の計算式は以下の通り。
（法定耐用年数－経過年数）＋（経過年数×20%）＝耐用年数
※算出された耐用年数に1年未満の端数があれば切り捨て
※耐用年数の最低年数は2年
4年落ちの中古車を買った場合は以下の計算となる。
（6年－4年）＋（4年×20％）＝2.8年 →
1年未満の端数を切り捨て＝2年
月単位で細かく計算すると新車登録から
3年10カ月を超えるクルマの耐用年数は2年となる。
新車で360万円のクルマを購入すると減価償却費
は5万円／月、60万円／年となるが
4年落ちの中古車を240万円で購入すれば2年
で減価償却できるので10万円／月、120万円／年
を経費にすることができます。
なので中小企業の経営者が中古のベンツを
所有するのはこの理由ですね。
耐用年数が6年から2年になれば、減価償却費
は3倍となります。
減価償却費は月割りとなるので、年末の節税
には効果が薄いが
「安定して稼いでいる」「事業でクルマを使う」
人の節税には効果的です。
個人事業主の場合は、クルマの費用は按分
（＝仕事とプライベートの使用比率で分けること）
するので、全額を経費にすることはないと思うが
ベースの金額が大きいので参考にしていただきたいですね。
注意点を1つ。国税庁のウェブサイトには
「中古資産を事業の用に供するために支出した
資本的支出の金額がその中古資産の取得価額
の50％に相当する金額を超える場合には
簡便法により使用可能期間を算出すること
はできません。」
と書かれている。意味不明ですね。
要約すると
「中古資産の修理費・改良費が、買った
金額の50％を超えたらダメ」
ということで、動かないクルマを80万円で
買って50万円で修理した場合は簡便法
で計算できないということです。
また、新車好きにの方はリースという選択肢も
あります。
例えば３６０万の新車をリースで月約５万円。
年間６０万ですが、3年毎に新車が乗れます。
この中には毎年の自動車税など任意保険以外は
入っているのでラクですね。
今回は経費に関して色々書きましたが
Suicaなどの交通系カードは必須ですね。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
「経費を増やす」「控除を増やす」
が節税の基本ですね。今日はどう増やすか？
何が使えるかを書いてみます。
まずは「経費」から。
損益計算書の経費の科目には
・荷造運賃費
・水道光熱費
・旅費交通費
・通信費
・接待交際費
・修繕費
・消耗品費
・地代家賃
などがありますね。
どの経費を増やしても納税額は減りますが
支払った経費以上に税金が減ること
はないので、無駄な経費を支払う
ことは気を付けましょう。
これらの経費の科目で荷造運賃費（宅配便など）
水道光熱費、通信費（電話代、スマホの通信費、切手代など）
地代家賃（店舗、オフィスの家賃、月極の駐車料金など）
などは年間を通じて支払う経費ですね。
節約するべきもので積極的な節税の
対象にはなりにくかと。
旅費交通費、接待交際費、修繕費、消耗品費などは
意図して増やすことができる経費ですね。
遠方の取引先に年末のあいさつに行けば旅費交通費。
大切は取引先と会食をすれば接待交際費（または会議費）。
傷んでいる什器や業務機器を修理すれば修繕費。
10万円未満のパソコン、スマホ、NAS、Wi-Fiルーター
などを新調すれば消耗品費を増やすことができる。
年末の節税対策に有効なのは、意図して増やすことが
できるこれらの経費です。
年末の節税対策で、手っ取り早く経費を
増やせるのは消耗品ですね。
消耗品費は10万円未満または使用可能期間が
1年未満の少額減価償却資産のことで
簡単に言うと10万円未満の備品が対象となります。
10万円未満の判定は、消費税の免税事業者で
あれば税込の購入価格で行う。
通常、開業から2年間は免税事業者。
そのあとで「消費税課税事業者選択届出書」
を提出した記憶がなければ、税込で10万円未満
なら消耗品費となります。
今年はかなりもうかったから、3万、5万
じゃなくドーンと100万円くらいのものを
買って経費を増やしたい、という人は・・
残念ながら10万円を超える機械、器具などは
固定資産となり、数百万円のクルマを買っても
買った年に全額を経費することはできません。
例えばクルマの場合は、長期に使用するため
6年に分割して経費とします。
6年＝72カ月で分割するので12月に360万円の
クルマが納車されても、その年に経費にできるの
は1カ月分の5万円だけだ。
製品ごとに分割する期間＝耐用年数が定められていて
クルマは6年、パソコンは4年、テレビとカメラは5年
などとなっている。
このように価格＝価値を分割して経費にして
いくことを減価償却と言います。
「10万円以上のものを買っても
今年の経費になるのはわずかな金額なの？」
と諦めることはありません。
減価償却には特例があり、10万円以上20万円未満
の資産は、一括償却資産として3年で均等に
割って償却することが可能です。
例えば18万円の新4K衛星放送対応テレビを
通常の5年（＝60カ月）で償却すると12月に
経費となるのは3000円、節税効果は数百円だけです
これを一括償却資産とすれば6万円ずつ3年で
償却できるので、12月に買っても6万円を
その年の経費とすることができます。
さらに青色申告を行っている個人事業主は
10万円以上30万円未満の資産を
「少額減価償却資産の取得価額の
必要経費算入の特例（措置法28の2）」
により、その年に全額経費として処理する
ことが可能です。
これを摘要すれば20万円を超える
ミラーレスカメラを年末に買っても
全額をその年の経費にすることができます。
固定資産の減価償却の裏技的なものも書きます。
クルマを新車で購入した場合は耐用年数の6年で
減価償却をすしますね。
中古車の場合はどうなるか。中古資産の耐用年数は
原則は「何年使えるか見積もる」だが、一般的には
簡便法という計算式で耐用年数を求め
減価償却を行います。簡便法の計算式は以下の通り。
（法定耐用年数－経過年数）＋（経過年数×20%）＝耐用年数
※算出された耐用年数に1年未満の端数があれば切り捨て
※耐用年数の最低年数は2年
4年落ちの中古車を買った場合は以下の計算となる。
（6年－4年）＋（4年×20％）＝2.8年 →
1年未満の端数を切り捨て＝2年
月単位で細かく計算すると新車登録から
3年10カ月を超えるクルマの耐用年数は2年となる。
新車で360万円のクルマを購入すると減価償却費
は5万円／月、60万円／年となるが
4年落ちの中古車を240万円で購入すれば2年
で減価償却できるので10万円／月、120万円／年
を経費にすることができます。
なので中小企業の経営者が中古のベンツを
所有するのはこの理由ですね。
耐用年数が6年から2年になれば、減価償却費
は3倍となります。
減価償却費は月割りとなるので、年末の節税
には効果が薄いが
「安定して稼いでいる」「事業でクルマを使う」
人の節税には効果的です。
個人事業主の場合は、クルマの費用は按分
（＝仕事とプライベートの使用比率で分けること）
するので、全額を経費にすることはないと思うが
ベースの金額が大きいので参考にしていただきたいですね。
注意点を1つ。国税庁のウェブサイトには
「中古資産を事業の用に供するために支出した
資本的支出の金額がその中古資産の取得価額
の50％に相当する金額を超える場合には
簡便法により使用可能期間を算出すること
はできません。」
と書かれている。意味不明ですね。
要約すると
「中古資産の修理費・改良費が、買った
金額の50％を超えたらダメ」
ということで、動かないクルマを80万円で
買って50万円で修理した場合は簡便法
で計算できないということです。
また、新車好きにの方はリースという選択肢も
あります。
例えば３６０万の新車をリースで月約５万円。
年間６０万ですが、3年毎に新車が乗れます。
この中には毎年の自動車税など任意保険以外は
入っているのでラクですね。
今回は経費に関して色々書きましたが
Suicaなどの交通系カードは必須ですね。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
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2022年01月28日
個人事業主の資金調達方法
今日は個人事業主が検討できる
資金調達の方法を書きます。
個人が検討できる資金調達の方法として
融資が挙げられます。
融資にも複数のパターンがあるので
シチュエーションによって使い分けましょう。
★日本政策金融公庫
日本政策金融公庫とは、日本の政策金融機関。
個人事業主などの資金調達を支援し
経済発展に資する役割を担っています。
一般の金融機関よりも融資の間口が広いです。
もちろん審査をクリアしなければならないですが
個人の創業融資や業績悪化時の支援など
通常では借りにくい場面を想定した融資もあります。
★銀行融資
個人だと金融機関の審査を通過しづらいという
イメージがあるかもしれませんね。
しかし、信用保証協会の信用保証付き融資
であれば、比較的受けやすいです。
ただし、審査は通常の銀行と変わらず
資金使途と財源をチェックされます。
申込書に業績推移を明示し、融資の合理性を
伝えることが大切です。
★制度融資
制度融資とは、自治体が地元の金融機関と
連携して、個人事業主などを支援する融資です。
地元の地方銀行や信用金庫が融資するが
利子や信用保証協会に払う保証料の一部を
自治体が補助します。
まずはホームページなどで融資の種類を確認し
自治体や金融機関に相談しましょう。
★ビジネスローン
スピーディな融資が必要なときには
ビジネスローンという選択肢もあります。
ビジネスローンとは、クレジット会社などが
行う審査の速いローンです。
中には即日融資や無担保・無保証を掲げる
ものも多いです。
ただし、金利が割高なので非常時の手段
として検討しましょう。
★親族や知人からの借り入れ
親族や知人から借り入れる方法もあります。
返済期限などを緩やかに設定できるが
みなし贈与にならないよう注意が必要です。
たとえば、親族などから債務免除をして
もらったとき、その免除額がみなし贈与となり
金額によっては贈与税の課税対象となります。
利子を支払っていない場合も、みなし贈与に
あたる可能性があるが、少額な場合や課税上弊害
がない場合は除かれます。
★生保などの貸付
加入されてる生命保険会社も融資制度があります。
先ずは担当者に相談しましょう。
★個人の資金調達方法2.補助金・助成金
補助金や助成金も、個人の資金調達として
有効な方法です。
★国と自治体による補助金・助成金
国の補助金は、創業や事業拡大、IT導入などを
含め、事業の開始を支えるものが多いです。
一方で国の助成金は、新たな雇用の創出や
労働環境の改善などを支える制度で
厚生労働省が主管となる。
補助金・助成金は、どちらも原則として返済が
不要です。
受け取った金銭を国に返す必要はないため
融資よりもお得である。
また、補助金や助成金には自治体が実施する
制度もあります。
返済が不要な点は共通しているが
おもに地域活性化を目的とした事業が
対象となります。
たとえば、東京都では2019年度に
「TOKYOイチオシ応援事業」
が実施されています。
これは、東京都の地域資源を活用した
新製品や新サービスの開発などを支援する
助成事業でした。
補助金の「中小企業者」とは？
補助金の対象者として中小企業者という言葉が
よく出てくるが、個人は？
結論からいうと、中小企業者は個人を含むと
考えてよいです。
中小企業者とは、中小企業基本法という法律で
定義されている。
もし、補助金がこの定義を用いている場合は
個人も中小企業者に含まれます。
たとえば、中小企業庁が主体となる補助金で
あれば、この定義が用いられるため
個人も対象になります。
ただし、これは中小企業政策における基本的な
政策対象の範囲を定めた原則です。
他の法律や制度は必ずしもこの法律に
基づくわけではないため、対象者を確認する
必要があります。
★補助金・助成金の注意点
補助金や助成金は原則として返済不要だが
使いにくい面もあります。
注意点1.申請準備が面倒
補助金などの募集は不定期で、募集が始まっても
短期間のものが多いです。
そのため、目当ての補助金などを申請する場合は
常にアンテナを張っておかなければならないです。
運よく公募情報をキャッチしても、募集要項の
内容は複雑なものが多いですね。
申請の注意事項や加点事項などを把握するまで
にかなりの時間を費やすことになります。
注意点2.後払いが基本
補助金・助成金は基本的に後払いとなる。
200万円かかる補助事業について考えてみましょう。
補助率が2分の1だとすれば、いったん200万円を
自身で調達した後に100万円が交付されます。
したがって、急を要する資金調達には向かないです。
注意点3.競争率が高い
補助金の予算は限られているので、競争率が高いです。
申請後に採択されなければ、それまでの準備も無駄に
なります。
より魅力的な活動や加点要素の多い申請が
採択されるため、準備に手を抜けないですね。
補助金などの申請については、士業による専門の
サポートもあります。
注意点4.所得税の課税対象
国や自治体から個人に交付された補助金や
助成金は、所得税の課税対象になります。
ただし、固定資産の取得や改良を目的に交付を
受けた補助金・助成金については別です。
確定申告書への記載や明細添付などの要件を
満たせば、その年の総収入金額に算入しない
で済みます。
個人の資金調達方法3.クラウドファンディング
近年、クラウドファンディングという資金調達方法
も主流になりつつあります。
クラウドファンディングの概要や種類、成功させる
方法などを説明します。
★クラウドファンディングの概要
クラウドファンディングとは、インターネット上で
事業をアピールして、不特定多数から資金を集める方法です。
クラウドファンディングでは、支援者に共感して
もらえば資金を調達でき、知名度を必要としないです。
個人事業主をはじめ若い実業家や社会貢献者など
幅広い層が利用しています。
専用のプラットフォームを利用する場合
事業者は運営会社の審査を受けて
自身のプロジェクトをサイトに掲載し
閲覧者から資金を調達します。
クラウドファンディングの種類
クラウドファンディングの種類は3つある。
•寄付型
•購入型
•投資型
主な違いは出資者へのリターンにあります。
寄付型は、出資者にリターンする必要がなく
募金と似ています。
購入型は、集めた資金で商品などを開発します。
市場に出回っていないサービスや権利など
金銭以外でリターンするのが特徴です。
投資型は、金銭や株式などで出資者に
リターンを行います。
タイプや事業内容によっては、金融商品取引法
などの法規制を受けるので、利用する場合は
注意したいですね。
★クラウドファンディングを成功させる方法
クラウドファンディングを成功させるには
多くの人に事業を知ってもらう必要があります。
専用のプラットフォームを利用するほか
SNSやホームページなどで自分から情報を
発信しなくてはならないです。
しかし、情報発信に慣れているのであれば
気軽に活用できる資金調達方法といえます。
クラウドファンディングに関する課税
個人事業主がクラウドファンディングで得た
資金は、基本的には所得税（事業所得）の課税対象
になります。
ただし、寄付型のクラウドファンディングは
出資者から個人事業主への贈与にあたります。
個人の出資者から受け取った寄付は贈与税
法人の出資者から受け取った寄付は所得税
（一時所得）
の課税対象になります。
当社仕組み加入者の皆様は様々な情報を
受ける事が出来ます。
今回は特に持続化補助金の簡単な申請も
出来ます。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
資金調達の方法を書きます。
個人が検討できる資金調達の方法として
融資が挙げられます。
融資にも複数のパターンがあるので
シチュエーションによって使い分けましょう。
★日本政策金融公庫
日本政策金融公庫とは、日本の政策金融機関。
個人事業主などの資金調達を支援し
経済発展に資する役割を担っています。
一般の金融機関よりも融資の間口が広いです。
もちろん審査をクリアしなければならないですが
個人の創業融資や業績悪化時の支援など
通常では借りにくい場面を想定した融資もあります。
★銀行融資
個人だと金融機関の審査を通過しづらいという
イメージがあるかもしれませんね。
しかし、信用保証協会の信用保証付き融資
であれば、比較的受けやすいです。
ただし、審査は通常の銀行と変わらず
資金使途と財源をチェックされます。
申込書に業績推移を明示し、融資の合理性を
伝えることが大切です。
★制度融資
制度融資とは、自治体が地元の金融機関と
連携して、個人事業主などを支援する融資です。
地元の地方銀行や信用金庫が融資するが
利子や信用保証協会に払う保証料の一部を
自治体が補助します。
まずはホームページなどで融資の種類を確認し
自治体や金融機関に相談しましょう。
★ビジネスローン
スピーディな融資が必要なときには
ビジネスローンという選択肢もあります。
ビジネスローンとは、クレジット会社などが
行う審査の速いローンです。
中には即日融資や無担保・無保証を掲げる
ものも多いです。
ただし、金利が割高なので非常時の手段
として検討しましょう。
★親族や知人からの借り入れ
親族や知人から借り入れる方法もあります。
返済期限などを緩やかに設定できるが
みなし贈与にならないよう注意が必要です。
たとえば、親族などから債務免除をして
もらったとき、その免除額がみなし贈与となり
金額によっては贈与税の課税対象となります。
利子を支払っていない場合も、みなし贈与に
あたる可能性があるが、少額な場合や課税上弊害
がない場合は除かれます。
★生保などの貸付
加入されてる生命保険会社も融資制度があります。
先ずは担当者に相談しましょう。
★個人の資金調達方法2.補助金・助成金
補助金や助成金も、個人の資金調達として
有効な方法です。
★国と自治体による補助金・助成金
国の補助金は、創業や事業拡大、IT導入などを
含め、事業の開始を支えるものが多いです。
一方で国の助成金は、新たな雇用の創出や
労働環境の改善などを支える制度で
厚生労働省が主管となる。
補助金・助成金は、どちらも原則として返済が
不要です。
受け取った金銭を国に返す必要はないため
融資よりもお得である。
また、補助金や助成金には自治体が実施する
制度もあります。
返済が不要な点は共通しているが
おもに地域活性化を目的とした事業が
対象となります。
たとえば、東京都では2019年度に
「TOKYOイチオシ応援事業」
が実施されています。
これは、東京都の地域資源を活用した
新製品や新サービスの開発などを支援する
助成事業でした。
補助金の「中小企業者」とは？
補助金の対象者として中小企業者という言葉が
よく出てくるが、個人は？
結論からいうと、中小企業者は個人を含むと
考えてよいです。
中小企業者とは、中小企業基本法という法律で
定義されている。
もし、補助金がこの定義を用いている場合は
個人も中小企業者に含まれます。
たとえば、中小企業庁が主体となる補助金で
あれば、この定義が用いられるため
個人も対象になります。
ただし、これは中小企業政策における基本的な
政策対象の範囲を定めた原則です。
他の法律や制度は必ずしもこの法律に
基づくわけではないため、対象者を確認する
必要があります。
★補助金・助成金の注意点
補助金や助成金は原則として返済不要だが
使いにくい面もあります。
注意点1.申請準備が面倒
補助金などの募集は不定期で、募集が始まっても
短期間のものが多いです。
そのため、目当ての補助金などを申請する場合は
常にアンテナを張っておかなければならないです。
運よく公募情報をキャッチしても、募集要項の
内容は複雑なものが多いですね。
申請の注意事項や加点事項などを把握するまで
にかなりの時間を費やすことになります。
注意点2.後払いが基本
補助金・助成金は基本的に後払いとなる。
200万円かかる補助事業について考えてみましょう。
補助率が2分の1だとすれば、いったん200万円を
自身で調達した後に100万円が交付されます。
したがって、急を要する資金調達には向かないです。
注意点3.競争率が高い
補助金の予算は限られているので、競争率が高いです。
申請後に採択されなければ、それまでの準備も無駄に
なります。
より魅力的な活動や加点要素の多い申請が
採択されるため、準備に手を抜けないですね。
補助金などの申請については、士業による専門の
サポートもあります。
注意点4.所得税の課税対象
国や自治体から個人に交付された補助金や
助成金は、所得税の課税対象になります。
ただし、固定資産の取得や改良を目的に交付を
受けた補助金・助成金については別です。
確定申告書への記載や明細添付などの要件を
満たせば、その年の総収入金額に算入しない
で済みます。
個人の資金調達方法3.クラウドファンディング
近年、クラウドファンディングという資金調達方法
も主流になりつつあります。
クラウドファンディングの概要や種類、成功させる
方法などを説明します。
★クラウドファンディングの概要
クラウドファンディングとは、インターネット上で
事業をアピールして、不特定多数から資金を集める方法です。
クラウドファンディングでは、支援者に共感して
もらえば資金を調達でき、知名度を必要としないです。
個人事業主をはじめ若い実業家や社会貢献者など
幅広い層が利用しています。
専用のプラットフォームを利用する場合
事業者は運営会社の審査を受けて
自身のプロジェクトをサイトに掲載し
閲覧者から資金を調達します。
クラウドファンディングの種類
クラウドファンディングの種類は3つある。
•寄付型
•購入型
•投資型
主な違いは出資者へのリターンにあります。
寄付型は、出資者にリターンする必要がなく
募金と似ています。
購入型は、集めた資金で商品などを開発します。
市場に出回っていないサービスや権利など
金銭以外でリターンするのが特徴です。
投資型は、金銭や株式などで出資者に
リターンを行います。
タイプや事業内容によっては、金融商品取引法
などの法規制を受けるので、利用する場合は
注意したいですね。
★クラウドファンディングを成功させる方法
クラウドファンディングを成功させるには
多くの人に事業を知ってもらう必要があります。
専用のプラットフォームを利用するほか
SNSやホームページなどで自分から情報を
発信しなくてはならないです。
しかし、情報発信に慣れているのであれば
気軽に活用できる資金調達方法といえます。
クラウドファンディングに関する課税
個人事業主がクラウドファンディングで得た
資金は、基本的には所得税（事業所得）の課税対象
になります。
ただし、寄付型のクラウドファンディングは
出資者から個人事業主への贈与にあたります。
個人の出資者から受け取った寄付は贈与税
法人の出資者から受け取った寄付は所得税
（一時所得）
の課税対象になります。
当社仕組み加入者の皆様は様々な情報を
受ける事が出来ます。
今回は特に持続化補助金の簡単な申請も
出来ます。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
2022年01月27日
経費計上の漏れはないですか？
個人事業主にとって、売上を確保するのと
同時に、いかに出費を抑えていくのかが
ますます重要になっています。
コストそのものの削減も大事ですが
節税に結びつく
「経費の計上」
に漏れはありませんか？
★そもそも「経費」とは
最初に、「経費（必要経費）」について
おさらいしておきましょう。
税法上
「所得を得るために必要な経費」
のことです。
同じ光熱費でも、生活のためではなく
仕事のために使ったのならば
経費として認められます。
所得税は、事業収入（売上高）から
これら経費などを差し引いた
「課税所得」
に税率を掛けて算出されます。
つまり
「経費が多いほど課税所得が下がる」
＝
「支払う税金が少なくてすむ」
ことになるわけです。
ただし、法律の条文に
「これとこれは経費になる」
と明文化されているわけではなく
納税者が判断のうえ、申告しなくてはなりません。
その結果
「この出費が経費で落とせるのかどうか迷う」
状況が生まれます。
時として「経費になるなんて知らなかった」
逆に「誤って経費計上してしまった」
といった事態も起こるわけです。
何が経費になるの？
一般的に経費として認められる項目には
次のようなものがあります。
•「地代家賃」「水道光熱費」：
事業のために必要な事務所の賃貸料や
それを運営するために不可欠な水道料、電気代など
•「給料賃金」：従業員に支払う人件費
•「外注工費」：事業のために外注先に委託して
発生した費用
•「通信費」：事務所で使う電話代、回線使用料
切手代、事業用の携帯電話料金など
•「広告宣伝費」：商品やサービスの広告宣伝のための費用
•「接待交際費」：取引先などへの接待費用
•「福利厚生費」：従業員の勤労意欲の向上などを
目的として活動した費用
•「租税公課」：事業税、業務用の部分の固定資産税など
では、「各論」です。次のような支出は
経費にできると思いますか？
①取引先に関連する結婚式に招かれ、祝儀を渡した
②事業の繁栄を祈って神社に祈祷料を支払った
③ライターが、取材の下調べのために映画のＤＶＤを購入した
④猫カフェで飼っている猫の餌代は？
⑤旅行でお土産を買い、従業員全員に配った
⑥仕事着のクリーニング代
⑦歯科医院の待合室に置くために、雑誌を定期購読している
⑧事務所への来客用に、ドリップコーヒーを買った
⑨自宅でサロン経営をしている人が
玄関や廊下に客用のインテリアを置いた
いかがでしょうか？
けっこう微妙に感じられる出費もありますが
正解は
「基本的にすべて経費で落とせる」
です。レアケースではありますが、事業用の
お金を盗まれた場合にも、それが私的なもの
ではないことが証明できれば、経費になるのです。
判断基準は、最初に述べた
「所得を得るために」
使われたお金なのかどうか？
という1点に尽きます。
逆に言えば
「事業をしていなければ、なかった出費」
ということになるでしょう。
そういう視点から、もう一度、身の回りの
支出に目を向けてみることをお勧めします。
★「自宅兼事務所」の引っ越し代は、経費にできるのか？
一方、個人事業主の場合、事業の内容や項目に
よっては、生活と仕事が混然一体となっている
ことも珍しくはありません。
けっこう多いのが、自宅で仕事をしているケースです。
自宅兼事務所の家賃は、経費にできるのでしょうか？
この場合は
「家事按分」
という考え方に従って、経費計上することになります。
ひとことで言えば
「事業として使っている部分のみ
経費として認められる」
のです。
例えば、15万円の家賃の住居の半分を仕事で
使っているのならば
その50％＝7万5000円
を経費で落とすことができます。
とはいえ、この家事按分の比率は
単純に仕事に使う「スペース」で決められる
場合と、そうはいかないケースがあります。
1つの部屋を事務所にして、ほとんどそこで
仕事をしているような業態ならば
前者でいいでしょう。
しかし、1日の大半を外で飛び回っていて
家でする仕事はその準備くらい
といった場合には
「自宅にいる時間」
が按分比率の主要な要素になるでしょう。
なお、この家事按分は、家賃だけでなく
自宅兼事務所の水道光熱費、電話などの
通信費、自動車のガソリン代などにも
適用されます。
また、引っ越しの費用も、この比率に従って
経費計上することができます。
この場合の案分比率は、引っ越し後の
自宅の比率で計算します。
引っ越しの前後でそれを変える場合には
注意する必要があるでしょう。
ちなみに、引っ越しに関連するものでは
業者に支払う料金だけでなく
次のようなものも同じように経費になります。
•不動産屋の仲介手数料：勘定科目（※）＝支払手数料
•大家に支払う礼金：地代家賃、ただし20万円以上は
長期前払費用（なお、敷金は経費にはなりません）
•管理費：地代家賃
•鍵の交換代：消耗費
★領収書は必ずもらい、取っておく
当然のことながら、経費にするためには
その出金を証明しなくてはなりません。
記録として認められるのは
領収書、レシート、クレジットカードの明細書
預金通帳の振込履歴、出金伝票などです。
しっかり保管しておきましょう。
細かなことですが、個人と仕事用の買い物を
一度にした場合、わざわざ分けてレシートを
発行してもらう必要はありません。
仕事に関連する項目に、印を付けておけば
ＯＫなのです。
くり返しになりますが、経費で落とせるのは
「事業に使った費用」
です。でも、その線引きは簡単ではありません。
みすみす払わなくてもいい税金を納める
はめになることもあれば、逆に経費に
認められない出費を計上して
税務署からお咎めを受ける可能性もあります。
事業に関連する出費は、所得税申告の際
経費にできます。忘れずに計上するように
しましょう。
国保の方は当社仕組みに加入する事で
保障が手厚くなり節税効果もあります。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
同時に、いかに出費を抑えていくのかが
ますます重要になっています。
コストそのものの削減も大事ですが
節税に結びつく
「経費の計上」
に漏れはありませんか？
★そもそも「経費」とは
最初に、「経費（必要経費）」について
おさらいしておきましょう。
税法上
「所得を得るために必要な経費」
のことです。
同じ光熱費でも、生活のためではなく
仕事のために使ったのならば
経費として認められます。
所得税は、事業収入（売上高）から
これら経費などを差し引いた
「課税所得」
に税率を掛けて算出されます。
つまり
「経費が多いほど課税所得が下がる」
＝
「支払う税金が少なくてすむ」
ことになるわけです。
ただし、法律の条文に
「これとこれは経費になる」
と明文化されているわけではなく
納税者が判断のうえ、申告しなくてはなりません。
その結果
「この出費が経費で落とせるのかどうか迷う」
状況が生まれます。
時として「経費になるなんて知らなかった」
逆に「誤って経費計上してしまった」
といった事態も起こるわけです。
何が経費になるの？
一般的に経費として認められる項目には
次のようなものがあります。
•「地代家賃」「水道光熱費」：
事業のために必要な事務所の賃貸料や
それを運営するために不可欠な水道料、電気代など
•「給料賃金」：従業員に支払う人件費
•「外注工費」：事業のために外注先に委託して
発生した費用
•「通信費」：事務所で使う電話代、回線使用料
切手代、事業用の携帯電話料金など
•「広告宣伝費」：商品やサービスの広告宣伝のための費用
•「接待交際費」：取引先などへの接待費用
•「福利厚生費」：従業員の勤労意欲の向上などを
目的として活動した費用
•「租税公課」：事業税、業務用の部分の固定資産税など
では、「各論」です。次のような支出は
経費にできると思いますか？
①取引先に関連する結婚式に招かれ、祝儀を渡した
②事業の繁栄を祈って神社に祈祷料を支払った
③ライターが、取材の下調べのために映画のＤＶＤを購入した
④猫カフェで飼っている猫の餌代は？
⑤旅行でお土産を買い、従業員全員に配った
⑥仕事着のクリーニング代
⑦歯科医院の待合室に置くために、雑誌を定期購読している
⑧事務所への来客用に、ドリップコーヒーを買った
⑨自宅でサロン経営をしている人が
玄関や廊下に客用のインテリアを置いた
いかがでしょうか？
けっこう微妙に感じられる出費もありますが
正解は
「基本的にすべて経費で落とせる」
です。レアケースではありますが、事業用の
お金を盗まれた場合にも、それが私的なもの
ではないことが証明できれば、経費になるのです。
判断基準は、最初に述べた
「所得を得るために」
使われたお金なのかどうか？
という1点に尽きます。
逆に言えば
「事業をしていなければ、なかった出費」
ということになるでしょう。
そういう視点から、もう一度、身の回りの
支出に目を向けてみることをお勧めします。
★「自宅兼事務所」の引っ越し代は、経費にできるのか？
一方、個人事業主の場合、事業の内容や項目に
よっては、生活と仕事が混然一体となっている
ことも珍しくはありません。
けっこう多いのが、自宅で仕事をしているケースです。
自宅兼事務所の家賃は、経費にできるのでしょうか？
この場合は
「家事按分」
という考え方に従って、経費計上することになります。
ひとことで言えば
「事業として使っている部分のみ
経費として認められる」
のです。
例えば、15万円の家賃の住居の半分を仕事で
使っているのならば
その50％＝7万5000円
を経費で落とすことができます。
とはいえ、この家事按分の比率は
単純に仕事に使う「スペース」で決められる
場合と、そうはいかないケースがあります。
1つの部屋を事務所にして、ほとんどそこで
仕事をしているような業態ならば
前者でいいでしょう。
しかし、1日の大半を外で飛び回っていて
家でする仕事はその準備くらい
といった場合には
「自宅にいる時間」
が按分比率の主要な要素になるでしょう。
なお、この家事按分は、家賃だけでなく
自宅兼事務所の水道光熱費、電話などの
通信費、自動車のガソリン代などにも
適用されます。
また、引っ越しの費用も、この比率に従って
経費計上することができます。
この場合の案分比率は、引っ越し後の
自宅の比率で計算します。
引っ越しの前後でそれを変える場合には
注意する必要があるでしょう。
ちなみに、引っ越しに関連するものでは
業者に支払う料金だけでなく
次のようなものも同じように経費になります。
•不動産屋の仲介手数料：勘定科目（※）＝支払手数料
•大家に支払う礼金：地代家賃、ただし20万円以上は
長期前払費用（なお、敷金は経費にはなりません）
•管理費：地代家賃
•鍵の交換代：消耗費
★領収書は必ずもらい、取っておく
当然のことながら、経費にするためには
その出金を証明しなくてはなりません。
記録として認められるのは
領収書、レシート、クレジットカードの明細書
預金通帳の振込履歴、出金伝票などです。
しっかり保管しておきましょう。
細かなことですが、個人と仕事用の買い物を
一度にした場合、わざわざ分けてレシートを
発行してもらう必要はありません。
仕事に関連する項目に、印を付けておけば
ＯＫなのです。
くり返しになりますが、経費で落とせるのは
「事業に使った費用」
です。でも、その線引きは簡単ではありません。
みすみす払わなくてもいい税金を納める
はめになることもあれば、逆に経費に
認められない出費を計上して
税務署からお咎めを受ける可能性もあります。
事業に関連する出費は、所得税申告の際
経費にできます。忘れずに計上するように
しましょう。
国保の方は当社仕組みに加入する事で
保障が手厚くなり節税効果もあります。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
2022年01月20日
家事按分について②
昨日に引き続き
今日は家事按分の税法上の取扱いは
どのようなものか？を書きます。
★税法上における定義とは
税法上では、収入に関わる費用であれば
経費として計上すべきであるとされています。
そのため、事業と生活で共用する費用のうち
事業用の費用を合理的に切り離せる場合には
その金額を経費計上することが可能です。
事業所得から経費として扱える部分については
下記のように定義されています。
「収入の総額に対する原価およびその収入を
得るために直接必要となった費用」
「事業において販売や管理などにかかった費用」
つまり、少しでも事業に直接関わる費用に
ついては、すべて経費として取扱うことができます。
ただし、事業用と生活用の費用を
きちんと区分できる場合のみです。
★家事按分の基準の決め方について
家事按分の基準を決める時、そこに合理性かつ
客観性が求められます。
家事按分について取決めがない分
自分自身で基準を決めることになりますが
そこには主観が混じることもあり得ます。
そこで、家事按分の基準については
明確にしておき、税務調査の際に調査官に
具体的に説明できるように準備しなければ
なりません。
もし、調査官から家事按分の基準について
調査官が納得しなかった場合、計上した経費を
否認され、所得税の追加徴税
また過少申告加算税が課せられる可能性があります。
★家事按分を計算する上で必要なポイント
家事按分の計算で必要となるポイントとは
どのような点でしょう。
・業務に直接関連するか
このポイントについては、法律上明確な
線引きがあるわけではありません。
ただし、過去の判例を見ると、その経費が
事業活動のどれに費やしたものか
経費を使用した目的は何か
経費を費やしたことが事業に有益に
働いたかといった点を重視されています。
・業務上必要であるか
例えば、個人事業主が家族を従業員とした例で
従業員の慰安旅行として家族で旅行に
行ったとします。
従業員が家族でない場合は、旅行にかかった
費用は福利厚生費として考えられますが
家族で出かけた場合はどうなるかがポイント
とです。
本来、福利厚生は従業員のモチベーションを
上げて離職率を下げる目的がありますが
上記のケースの過去判例では、この旅行により
従業員=家族が離職する可能性は低いと
されました。
それに伴い、旅行を行わないことで業務に
支障も出ないと判断され、家族での慰安旅行
は業務上必要ではないとの判決が下っています。
・業務にかかった費用をきちんと区別できるか
上記の、従業員=家族での旅行を慰安旅行
とするかと考えたとき、業務の一環=福利厚生
となる部分と、家族での団らんとなる部分の
明確な区別が付きづらいです。
この点も含めると、旅行にかかった費用を
必要経費として認められないという判断になります。
★肝心となるのは税務調査が入った時
家事按分によって、事業にかかる経費を計算し
確定申告で問題がなかったとしても、その時点
で経費が認められたことにはなりません。
日本の税制においては、申告納税制度が
採用されており、事業主が自ら所得税を
計算して自己申告をすることが基本です。
しかし、自己申告した金額が適正であるか
どうかは、実際に税務調査が入ったときに
判断されます。
そのため、確定申告で通ったとしても
税務調査で否認を受ける可能性が十分にあります。
★税務調査で指摘を受ける例
税務調査が入ったとき、経費について指摘を
受けるケースには、以下のようなものが
考えられます。
・家事按分の割合が実際より多かった場合
確定申告の際に、家事按分を考慮せずに
地代家賃や水道光熱費をそのまま経費計上
するケースがありますが
もちろんこの計算方法は認められません。
・罰金などを経費計上した場合
例えば、事業用の車で交通違反をし
罰金を支払ったとします。この罰金は
いかなる場合も経費として計上することは
できません。
・生計を共にする家族や親族が所有する
物件を事業所として借りている場合
このケースでは、家族・親族間での金銭の
やりとりである観点から、地代家賃として
計上することができません。
ただし、固定資産税などは経費として
認められます。
★白色申告と青色申告での考え方の違いとは
家事按分は、確定申告の際に必要ですが
白色申告と青色申告では考え方に違いが
あります。
総じて、青色申告のほうが家事按分の
許容範囲は広いです。
★白色申告では許容範囲が限定される
白色申告においては家事按分に制限があり
基本的には事業に関わる費用の割合が
5割を超える場合でなければ、家事按分に
よる経費計上ができないとされています。
ただし、自宅兼事業所であってそれぞれの
スペースが完全に仕切られているなど
明確に区分することが可能なケースでは
経費計上が認められる場合もあります。
★青色申告ではすべてのケースで
家事按分が認められる
青色申告では、家事按分の方法で算出した
経費が、事業に必要かつ合理的・客観的に
納得できるものであれば、その割合が
50％に満たなくとも経費計上が可能です。
加えて、一定条件を満たした個人事業主が
青色申告を行った場合には、30万円未満の
備品などについて
「少額減価償却資産の特例」
により一括で償却することができます。
この特例では、備品などの取得価額を
家事按分する前の金額で一括償却する
ことができます。
★家事按分で算出した経費の記帳方法について
勘定科目はどれを選択するか
家事按分を行ったとき、事業用部分は
経費に応じた勘定科目とし、生活用部分を
事業主貸とします。
例えば、自宅兼事業所の家賃について
事業用が25％、生活用を75％としたとき
勘定科目は25％分が地代家賃
75％分は事業主貸です。
事業主貸は、事業用の資金の中で生活に
供した費用に充てられる勘定科目で
家事按分以外にも様々に利用できます。
★家事按分した際の記帳方法とは
家事按分における記帳には、毎月計算する
方法と、決算時に1年分をまとめて計算する
方法があります。
自宅兼事業所の賃料が月10万円で
地代家賃25％、事業主貸75％と按分した
際を例にあげ、それぞれの記帳方法を紹介します。
★毎月家事按分を行う時
毎月家事按分を行って処理する場合
借方に地代家賃(10万円の25％=25,000円)と
事業主貸(10万円の75％=75,000円)を
記載します。
貸方には、勘定科目を現預金として
賃料をまとめた10万円を記載します。
★1年分まとめて家事按分を行う時
1年分の賃料を決算時にまとめて
家事按分する際は、記帳の方法や手間が
省けます。
また、取引きを複数に分ける必要も
ないため、複合仕訳と単一仕訳で
悩むこともありません。
毎月の記帳では、月額の賃料をすべて
地代家賃で計上します。
個人事業主が事業用の経費について
家事按分をする時、その基準は迷って
しまいがちです。
事業用と生活用の割合を合理的に計算し
それに基づいて事業用経費を計算すれば
税法上は問題ありません。
ただし、家事按分が認められる範囲に
ついては、確定申告時に白色申告と青色申告で
条件が異なるため、注意が必要です。
正しく経費計上するために、家事按分の方法や
記帳方法をきちんと覚えておきましょう。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
今日は家事按分の税法上の取扱いは
どのようなものか？を書きます。
★税法上における定義とは
税法上では、収入に関わる費用であれば
経費として計上すべきであるとされています。
そのため、事業と生活で共用する費用のうち
事業用の費用を合理的に切り離せる場合には
その金額を経費計上することが可能です。
事業所得から経費として扱える部分については
下記のように定義されています。
「収入の総額に対する原価およびその収入を
得るために直接必要となった費用」
「事業において販売や管理などにかかった費用」
つまり、少しでも事業に直接関わる費用に
ついては、すべて経費として取扱うことができます。
ただし、事業用と生活用の費用を
きちんと区分できる場合のみです。
★家事按分の基準の決め方について
家事按分の基準を決める時、そこに合理性かつ
客観性が求められます。
家事按分について取決めがない分
自分自身で基準を決めることになりますが
そこには主観が混じることもあり得ます。
そこで、家事按分の基準については
明確にしておき、税務調査の際に調査官に
具体的に説明できるように準備しなければ
なりません。
もし、調査官から家事按分の基準について
調査官が納得しなかった場合、計上した経費を
否認され、所得税の追加徴税
また過少申告加算税が課せられる可能性があります。
★家事按分を計算する上で必要なポイント
家事按分の計算で必要となるポイントとは
どのような点でしょう。
・業務に直接関連するか
このポイントについては、法律上明確な
線引きがあるわけではありません。
ただし、過去の判例を見ると、その経費が
事業活動のどれに費やしたものか
経費を使用した目的は何か
経費を費やしたことが事業に有益に
働いたかといった点を重視されています。
・業務上必要であるか
例えば、個人事業主が家族を従業員とした例で
従業員の慰安旅行として家族で旅行に
行ったとします。
従業員が家族でない場合は、旅行にかかった
費用は福利厚生費として考えられますが
家族で出かけた場合はどうなるかがポイント
とです。
本来、福利厚生は従業員のモチベーションを
上げて離職率を下げる目的がありますが
上記のケースの過去判例では、この旅行により
従業員=家族が離職する可能性は低いと
されました。
それに伴い、旅行を行わないことで業務に
支障も出ないと判断され、家族での慰安旅行
は業務上必要ではないとの判決が下っています。
・業務にかかった費用をきちんと区別できるか
上記の、従業員=家族での旅行を慰安旅行
とするかと考えたとき、業務の一環=福利厚生
となる部分と、家族での団らんとなる部分の
明確な区別が付きづらいです。
この点も含めると、旅行にかかった費用を
必要経費として認められないという判断になります。
★肝心となるのは税務調査が入った時
家事按分によって、事業にかかる経費を計算し
確定申告で問題がなかったとしても、その時点
で経費が認められたことにはなりません。
日本の税制においては、申告納税制度が
採用されており、事業主が自ら所得税を
計算して自己申告をすることが基本です。
しかし、自己申告した金額が適正であるか
どうかは、実際に税務調査が入ったときに
判断されます。
そのため、確定申告で通ったとしても
税務調査で否認を受ける可能性が十分にあります。
★税務調査で指摘を受ける例
税務調査が入ったとき、経費について指摘を
受けるケースには、以下のようなものが
考えられます。
・家事按分の割合が実際より多かった場合
確定申告の際に、家事按分を考慮せずに
地代家賃や水道光熱費をそのまま経費計上
するケースがありますが
もちろんこの計算方法は認められません。
・罰金などを経費計上した場合
例えば、事業用の車で交通違反をし
罰金を支払ったとします。この罰金は
いかなる場合も経費として計上することは
できません。
・生計を共にする家族や親族が所有する
物件を事業所として借りている場合
このケースでは、家族・親族間での金銭の
やりとりである観点から、地代家賃として
計上することができません。
ただし、固定資産税などは経費として
認められます。
★白色申告と青色申告での考え方の違いとは
家事按分は、確定申告の際に必要ですが
白色申告と青色申告では考え方に違いが
あります。
総じて、青色申告のほうが家事按分の
許容範囲は広いです。
★白色申告では許容範囲が限定される
白色申告においては家事按分に制限があり
基本的には事業に関わる費用の割合が
5割を超える場合でなければ、家事按分に
よる経費計上ができないとされています。
ただし、自宅兼事業所であってそれぞれの
スペースが完全に仕切られているなど
明確に区分することが可能なケースでは
経費計上が認められる場合もあります。
★青色申告ではすべてのケースで
家事按分が認められる
青色申告では、家事按分の方法で算出した
経費が、事業に必要かつ合理的・客観的に
納得できるものであれば、その割合が
50％に満たなくとも経費計上が可能です。
加えて、一定条件を満たした個人事業主が
青色申告を行った場合には、30万円未満の
備品などについて
「少額減価償却資産の特例」
により一括で償却することができます。
この特例では、備品などの取得価額を
家事按分する前の金額で一括償却する
ことができます。
★家事按分で算出した経費の記帳方法について
勘定科目はどれを選択するか
家事按分を行ったとき、事業用部分は
経費に応じた勘定科目とし、生活用部分を
事業主貸とします。
例えば、自宅兼事業所の家賃について
事業用が25％、生活用を75％としたとき
勘定科目は25％分が地代家賃
75％分は事業主貸です。
事業主貸は、事業用の資金の中で生活に
供した費用に充てられる勘定科目で
家事按分以外にも様々に利用できます。
★家事按分した際の記帳方法とは
家事按分における記帳には、毎月計算する
方法と、決算時に1年分をまとめて計算する
方法があります。
自宅兼事業所の賃料が月10万円で
地代家賃25％、事業主貸75％と按分した
際を例にあげ、それぞれの記帳方法を紹介します。
★毎月家事按分を行う時
毎月家事按分を行って処理する場合
借方に地代家賃(10万円の25％=25,000円)と
事業主貸(10万円の75％=75,000円)を
記載します。
貸方には、勘定科目を現預金として
賃料をまとめた10万円を記載します。
★1年分まとめて家事按分を行う時
1年分の賃料を決算時にまとめて
家事按分する際は、記帳の方法や手間が
省けます。
また、取引きを複数に分ける必要も
ないため、複合仕訳と単一仕訳で
悩むこともありません。
毎月の記帳では、月額の賃料をすべて
地代家賃で計上します。
個人事業主が事業用の経費について
家事按分をする時、その基準は迷って
しまいがちです。
事業用と生活用の割合を合理的に計算し
それに基づいて事業用経費を計算すれば
税法上は問題ありません。
ただし、家事按分が認められる範囲に
ついては、確定申告時に白色申告と青色申告で
条件が異なるため、注意が必要です。
正しく経費計上するために、家事按分の方法や
記帳方法をきちんと覚えておきましょう。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
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例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
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１３０万未満（お子様扶養）
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１３０万以上）
「事業所得250万以上」
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担当：横井
2022年01月19日
家事按分について①
今年に入ってから既に約３週間。
確定申告を本格的に意識する時期ですね。
今年は令和４年２月16日(水)～３月15日(火)です。
そこで今日明日２日間で家事按分について
書きます。
良く読んで参考にして頂けたらと思います。
本日は按分について
明日は税法上の取り扱いについてです。
個人事業主は、自宅と事務所を同一にしている
ことが多いですね。
このような場合、事業用の経費と生活用の費用を
分けて考えるのが、家事按分（かじあんぶん）です。
家事按分については、計算方法や経費計上の方法を
覚えておかなければ、確定申告の際に
混乱してしまいますね。
★家事按分（かじあんぶん）とは何か
家事按分は、事業所を自宅とし
さらに備品も事業用と生活用で
分けていない場合に必要となる
計算方法です。
★按分が持つ意味とは
按分の言葉の意味は、ある数値に基準を
設けて決定した比率をもとに数値を
割り振ることを指します。
つまり、ただ単純に分けるだけではなく
決まった基準に基づいて割り振るのが
按分です。
按分に似た言葉で「配分」がありますが
配分は均等に分けることを指すため
按分とは意味合いが異なります。
按分が用いられる場面でよくあるのは
個人事業主の経理処理において
費用を事業用と生活用に分ける時です。
★家事按分が可能となる経費について
個人事業主が家事按分を行うのは
事業所を自宅と同一としている時や
設備や備品などを事業と生活で共用
している時です。
そのため、以下のような費用を事業用の
経費と生活費に適切に按分し
事業用の経費のみを経理上で経費計上します。
家事按分の基準について、明確な取り決め
はありませんが、基準を決める理由は
合理的なものであることが求められます。
★地代家賃は事業用の面積や事業の時間の割合を出す
自宅兼事業所として使用している物件が
賃貸である場合、その賃料について家事按分
を行い、一部を地代家賃として経費計上します。
按分の基準については、自宅のうち事業用として
使用している割合、また1日のうちに事業に
充てている時間の割合を考慮して決めます。
★水道光熱費は事業時間の割合で算出
電気・ガス・水道については、事業用の割合を
決めるのが難しいものです。
水道光熱費の按分は、事業に充てている時間を
基準として計算することが多いです。
★車を事業と生活で共用している場合は
車両費も対象
所有している車を事業でも生活でも
使用している場合、車にかかる車両費も
按分の対象です。
このときの按分方法は、事業で使用した日数や
走行距離などを基準にして考えます。
★インターネットを利用した事業では
通信費も按分できる
事業においては、インターネットを使用する
ことも多いでしょう。PCやスマホにかかった
通信費を按分することができます。
このとき、按分するには使用日数やデータ利用量
から事業に使用した割合を決めます。
★高額な備品を使用している場合は
減価償却費も按分できる
車やPCなど、単価が高額になる備品のように
減価償却を行うものについても減価償却費を
按分できます。
按分の割合を決める時は、おおむね上記の
車両費や通信費と同様の考え方で行います。
★家事按分率の計算方法について
では、具体的にはどのようにして事業用の
部分の按分率を算出すれば良いのでしょうか。
★地代家賃はこのように考える
地代家賃では、2通りの方法で按分率を計算できます。
・居住スペースに対する事業用スペースの
割合から求める
例えば、居住スペースが80平方メートルで
そのうち事業用として使用しているスペースが
20平方メートルであった場合、事業用スペースが
占める割合を求めます。
20平方メートル÷80平方メートル=0.25で
これを％にすると按分率は25％です。
この按分率を、家賃全体に掛けて事業用の
地代家賃を計算します。
・事業用として使用している時間で求める
この場合、1週間のうち事業に費やしている
時間の割合から按分率を求めます。
例えば、1日8時間、1週間で5日間稼働している
場合、1週間で事業に費やす時間は
8時間×5日=40時間です。
1週間を時間換算すると24時間×7日=168時間
であるため、40時間÷168時間=0.238…となり
およそ20％と按分率を算出できます。
★電気代は使用時間やコンセント数を考慮する
水道光熱費の中でも、特に電気代は事業にも
生活にも必要な費用です。電気代を按分する
ときも、2通りの方法で計算できます。
・事業に使用した時間から算出する
上記の地代家賃の例で考えると、1日8時間
1週間で5日間を業務に使用したときの按分率
はおよそ20％です。
電気代は、電気を使用した分にしか発生しない
ため、この按分率を1ヵ月の電気代に掛ければ
水道光熱費としての電気代が計算できます。
・事業に使用したコンセント数からも計算できる
電気代については、事業に使用している
コンセント数で按分率を算出することも可能です。
自宅にあるコンセント数が合わせて10個ある場合
そのうちの2個を事業用の備品に使用していれば
2個÷10個=0.2で按分率を20％と求められます。
★通信費は使用日数もしくは時間から計算できる
通信費についても、2通りの計算方法で按分率を
出すことができます。
・1週間の使用日数から算出する
これは、1日のうちでインターネットを
使用するのが事業用だけである場合に適用できます。
1週間のうち5日を事業に充てている場合
按分率は5日÷7日=0.714…でおよそ70％です。
・事業用として使用する時間から求める
このパターンは、インターネットを事業以外
にも使用している時に用います。
1週間を通じてインターネットを使用した時間が
1日10時間で、そのうち事業で使用した日数が
5日間、1日8時間とします。
まず、インターネット使用時間全体は
10時間×7日=70時間です。
そして、事業に使用した時間は
8時間×5日で40時間です。
ここから按分率を計算すると
40時間÷70時間=0.571…で
およそ60％となります。
★車にかかる家事按分の方法とは
車にかかる車両費の中には、様々な用途が
含まれています。その主なものは
ガソリン代や駐車場代などです。
★ガソリン代について
ガソリン代についても、2通りの方法で按分する
ことが可能です。
・事業として走行した距離から計算する
1ヵ月の走行距離のうち、事業として
走行した距離を控えておき、その割合を
求めます。
1ヵ月の走行距離がトータルで800km
うち事業での走行が1ヵ月で80kmであった場合
80km÷800km=0.1で、按分率は10％です。
・事業で使用した日数から計算する
1週間に事業で車を使用した日数を7で
割れば、按分比率が算出できます。
按分比率に1ヶ月のガソリン代を
かければ、計上できる金額です。
★駐車場代について
駐車場代は月額で支払うことが多いものです。
そこで、1週間で事業を行う日数を5日
としたとき、按分率はおよそ70％であるため
これを1ヵ月の駐車料金に掛ければ事業用のみ
按分できます。
明日は税法上の扱いについて書きます。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：１月１９日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/962707754352597
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
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例：事業所得／320万
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なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
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確定申告を本格的に意識する時期ですね。
今年は令和４年２月16日(水)～３月15日(火)です。
そこで今日明日２日間で家事按分について
書きます。
良く読んで参考にして頂けたらと思います。
本日は按分について
明日は税法上の取り扱いについてです。
個人事業主は、自宅と事務所を同一にしている
ことが多いですね。
このような場合、事業用の経費と生活用の費用を
分けて考えるのが、家事按分（かじあんぶん）です。
家事按分については、計算方法や経費計上の方法を
覚えておかなければ、確定申告の際に
混乱してしまいますね。
★家事按分（かじあんぶん）とは何か
家事按分は、事業所を自宅とし
さらに備品も事業用と生活用で
分けていない場合に必要となる
計算方法です。
★按分が持つ意味とは
按分の言葉の意味は、ある数値に基準を
設けて決定した比率をもとに数値を
割り振ることを指します。
つまり、ただ単純に分けるだけではなく
決まった基準に基づいて割り振るのが
按分です。
按分に似た言葉で「配分」がありますが
配分は均等に分けることを指すため
按分とは意味合いが異なります。
按分が用いられる場面でよくあるのは
個人事業主の経理処理において
費用を事業用と生活用に分ける時です。
★家事按分が可能となる経費について
個人事業主が家事按分を行うのは
事業所を自宅と同一としている時や
設備や備品などを事業と生活で共用
している時です。
そのため、以下のような費用を事業用の
経費と生活費に適切に按分し
事業用の経費のみを経理上で経費計上します。
家事按分の基準について、明確な取り決め
はありませんが、基準を決める理由は
合理的なものであることが求められます。
★地代家賃は事業用の面積や事業の時間の割合を出す
自宅兼事業所として使用している物件が
賃貸である場合、その賃料について家事按分
を行い、一部を地代家賃として経費計上します。
按分の基準については、自宅のうち事業用として
使用している割合、また1日のうちに事業に
充てている時間の割合を考慮して決めます。
★水道光熱費は事業時間の割合で算出
電気・ガス・水道については、事業用の割合を
決めるのが難しいものです。
水道光熱費の按分は、事業に充てている時間を
基準として計算することが多いです。
★車を事業と生活で共用している場合は
車両費も対象
所有している車を事業でも生活でも
使用している場合、車にかかる車両費も
按分の対象です。
このときの按分方法は、事業で使用した日数や
走行距離などを基準にして考えます。
★インターネットを利用した事業では
通信費も按分できる
事業においては、インターネットを使用する
ことも多いでしょう。PCやスマホにかかった
通信費を按分することができます。
このとき、按分するには使用日数やデータ利用量
から事業に使用した割合を決めます。
★高額な備品を使用している場合は
減価償却費も按分できる
車やPCなど、単価が高額になる備品のように
減価償却を行うものについても減価償却費を
按分できます。
按分の割合を決める時は、おおむね上記の
車両費や通信費と同様の考え方で行います。
★家事按分率の計算方法について
では、具体的にはどのようにして事業用の
部分の按分率を算出すれば良いのでしょうか。
★地代家賃はこのように考える
地代家賃では、2通りの方法で按分率を計算できます。
・居住スペースに対する事業用スペースの
割合から求める
例えば、居住スペースが80平方メートルで
そのうち事業用として使用しているスペースが
20平方メートルであった場合、事業用スペースが
占める割合を求めます。
20平方メートル÷80平方メートル=0.25で
これを％にすると按分率は25％です。
この按分率を、家賃全体に掛けて事業用の
地代家賃を計算します。
・事業用として使用している時間で求める
この場合、1週間のうち事業に費やしている
時間の割合から按分率を求めます。
例えば、1日8時間、1週間で5日間稼働している
場合、1週間で事業に費やす時間は
8時間×5日=40時間です。
1週間を時間換算すると24時間×7日=168時間
であるため、40時間÷168時間=0.238…となり
およそ20％と按分率を算出できます。
★電気代は使用時間やコンセント数を考慮する
水道光熱費の中でも、特に電気代は事業にも
生活にも必要な費用です。電気代を按分する
ときも、2通りの方法で計算できます。
・事業に使用した時間から算出する
上記の地代家賃の例で考えると、1日8時間
1週間で5日間を業務に使用したときの按分率
はおよそ20％です。
電気代は、電気を使用した分にしか発生しない
ため、この按分率を1ヵ月の電気代に掛ければ
水道光熱費としての電気代が計算できます。
・事業に使用したコンセント数からも計算できる
電気代については、事業に使用している
コンセント数で按分率を算出することも可能です。
自宅にあるコンセント数が合わせて10個ある場合
そのうちの2個を事業用の備品に使用していれば
2個÷10個=0.2で按分率を20％と求められます。
★通信費は使用日数もしくは時間から計算できる
通信費についても、2通りの計算方法で按分率を
出すことができます。
・1週間の使用日数から算出する
これは、1日のうちでインターネットを
使用するのが事業用だけである場合に適用できます。
1週間のうち5日を事業に充てている場合
按分率は5日÷7日=0.714…でおよそ70％です。
・事業用として使用する時間から求める
このパターンは、インターネットを事業以外
にも使用している時に用います。
1週間を通じてインターネットを使用した時間が
1日10時間で、そのうち事業で使用した日数が
5日間、1日8時間とします。
まず、インターネット使用時間全体は
10時間×7日=70時間です。
そして、事業に使用した時間は
8時間×5日で40時間です。
ここから按分率を計算すると
40時間÷70時間=0.571…で
およそ60％となります。
★車にかかる家事按分の方法とは
車にかかる車両費の中には、様々な用途が
含まれています。その主なものは
ガソリン代や駐車場代などです。
★ガソリン代について
ガソリン代についても、2通りの方法で按分する
ことが可能です。
・事業として走行した距離から計算する
1ヵ月の走行距離のうち、事業として
走行した距離を控えておき、その割合を
求めます。
1ヵ月の走行距離がトータルで800km
うち事業での走行が1ヵ月で80kmであった場合
80km÷800km=0.1で、按分率は10％です。
・事業で使用した日数から計算する
1週間に事業で車を使用した日数を7で
割れば、按分比率が算出できます。
按分比率に1ヶ月のガソリン代を
かければ、計上できる金額です。
★駐車場代について
駐車場代は月額で支払うことが多いものです。
そこで、1週間で事業を行う日数を5日
としたとき、按分率はおよそ70％であるため
これを1ヵ月の駐車料金に掛ければ事業用のみ
按分できます。
明日は税法上の扱いについて書きます。
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2022年01月15日
断酒するとどんな変化？
お酒止めて２年半・・・
そもそも体調を崩したことが
きっかけではありますが
面白い記事を見つけたので
下記URLを貼り付けます。
https://gigazine.net/news/20220104-what-happens-when-you-quit-alcohol/
ちなみに記事にあるような気分の
落ち込みはなかったですが
卒酒して良かったと本当に思います。
二日酔いのツラさ、怠さも無く
飲酒による人間関係のいざこざも
精神的苦痛からも解放され
太りにくくなるなど
良い事ばかりかなと。
あれだけ飲んでたのに
皆不思議がりますが(笑)
本当に興味なくなったのです。
今日のURLを参考に・・・
卒酒してみませんか？
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
そもそも体調を崩したことが
きっかけではありますが
面白い記事を見つけたので
下記URLを貼り付けます。
https://gigazine.net/news/20220104-what-happens-when-you-quit-alcohol/
ちなみに記事にあるような気分の
落ち込みはなかったですが
卒酒して良かったと本当に思います。
二日酔いのツラさ、怠さも無く
飲酒による人間関係のいざこざも
精神的苦痛からも解放され
太りにくくなるなど
良い事ばかりかなと。
あれだけ飲んでたのに
皆不思議がりますが(笑)
本当に興味なくなったのです。
今日のURLを参考に・・・
卒酒してみませんか？
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：２月１６日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/4686268561489207
内容：社保に国保の方がどう加入出来るか？
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
2022年01月14日
個人事業主の開業届は必須？
個人事業主となり開業届は必要ですか？
という問い合わせが多いので
今日は開業届について書きます。
★開業届とは？
開業届とは
「個人事業の開廃業届出書」
が正式な名称で、税務署に対して
個人事業の開業を申告する書類です。
個人事業主になれば、事業での儲け
については所得税が課され
大きな事業規模のときは
個人事業税も課せられます。
また、消費税が課される事業者であれば
消費税を納める必要があります。
国税である所得税や消費税は税務署に納め
地方税である個人事業税はそれぞれの
都道府県税事務所に納めます。
そのため、個人事業の開業をそれぞれの
税務当局に対して報告する必要があり
開業届は届け出するためのものです。
開業届を提出すれば、税務署から個人事業主の
税金についての案内が届きます。
なお、都道府県税事務所に対しては
「個人事業税の事業開始等申告書」
を提出します。
★個人事業主は開業届を提出する
必要があるか？
では、個人事業主は開業届を提出する
必要があるのでしょうか？
所得税法においては、事業所得がある事業を
始めたときは１ヶ月以内に開業届を
税務署に提出する必要があると
決まっています。
そのため、法律においては提出する必要が
あると決まっているため
個人事業主であれば開業届を提出する
必要があります。
★開業届を提出しなくても罰則はない
開業届を提出しなくても、実際に確定申告を
して税金を納めている個人事業主はいます。
開業届を提出しなくても、事業で獲得した
収入が申告でき、手続きに問題はありません。
しかし、開業届を提出するとメリットが
あるので提出する方がいいでしょう。
★開業届を提出するメリット
個人事業主が開業届を提出すると
次のようなメリットがあります。
①事業所得として申告できる
開業届を提出して税務署に認可されると
事業所得として申告できます。
事業所得として認可されるには
ある程度の規模である以外に条件が
いろいろありますが、この事業所得が
無くなれば暮らしに影響が現れること
も一つの条件です。
本業として事業を行なっているときは
事業所得であると割合簡単に認可される
ようです。
②損益通算ができる
事業所得として申告すると損益通算ができます。
会社の給料や別の事業の所得があるときは
損益の合算ができます。
そのため、赤字が副業で出たときは
本業の所得から赤字分を申告して
差し引くことができます。
払った所得税が少なくなるので
少なくなった分の所得税が還付されます。
これは相当大きなメリットになります。
★青色申告ができる
「所得税の青色申告承認申請書」を
確定申告の対象になる年の3月15日
までに提出すると、青色申告ができます。
複式簿記の知識が必要になる青色申告は
白色申告と比較して相当面倒になりますが
メリットがいろいろあります。
従来は複式簿記の知識がなければ税理士に
依頼する必要がありましたが、計算ソフト
が最近はあるので青色申告が個人事業主
でも容易にできるようになりました。
青色申告では、期限内に
「賃貸対照表と損益計算書」
を提出して申告すると65万円の
所得控除が受けられます。
また、青色申告をすると複式簿記で
記帳しなくても10万円の所得控除が
受けられます。
★開業届を提出するデメリット
個人事業主が開業届を提供すると
先にご紹介したようなメリットがある一方
次のようなデメリットがあります。
①失業保険が受けられない
会社を辞めたときなどは、手続きをすると
雇用保険の失業保険が受けられます。
しかし、この失業保険は、開業届を
提出した個人事業主は受けられない
可能性が大きくなります。
失業保険が受けられる一つの条件として
再就職する能力と意思が本人にあること
が要求されます。
開業届を提出していると事業をすでに
開業していると見られるので
再就職する意思が本人にないと
判断されることが多くあるようです。
開業届を提出していると失業保険が必ずしも
受けられないということではありませんが
基本的に失業保険が受けられないと
考えておきましょう。
★事業所得で申告すると会社にバレやすい
全ての自治体に該当するということ
ではありませんが、事業所得で申告する
と副業をしていることが会社に
バレやすくなります。
会社には納税額が書かれている
特別徴収税額通知書が送られてきます。
そして、どの所得で申告したかが
特別徴収税額通知書には書かれている
ことがあります。
事業所得で副業の収入を申告したときは
チェックが事業所得の欄に入り
雑所得で副業の収入を申告したときは
チェックが雑所得の欄に入ります。
そのため、会社はどのような所得を
社員が獲得しているかがすぐにわかります。
一方、雑所得であればどのような収入か
わからないので、副業していても会社に
バレることはありません。
例えば、雑所得としては、不用品などを
販売して高額になったときもあります。
しかし、チェックが事業所得の欄に
入っていると、確実に事業をしている
ようになるので副業が会社にバレてしまいます。
なお、特別徴収税額通知書で所得があるかかが
わかるかは、それぞれの自治体によって
違っています。
副業をしていることを会社にバレないようにしたいときは、事業所得で申告するときに十分にチェックしましょう。
★開業届を記載する方法と提出する方法
開業届を提出する方法は、それほど困難では
ありません。
提出する開業届は1枚のみで記入する項目も
多くなく、何日も準備するためにかからない
ため心配ありません。
開業届を提出するところは
事務所あるいは事務所にしている
自宅がある住所を管轄している税務署です。
今はFREEE等で簡単になりました。
個人事業主となるならば開業届を出して
社会保障は当社にお任せ下さい。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：１月１９日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/962707754352597
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
という問い合わせが多いので
今日は開業届について書きます。
★開業届とは？
開業届とは
「個人事業の開廃業届出書」
が正式な名称で、税務署に対して
個人事業の開業を申告する書類です。
個人事業主になれば、事業での儲け
については所得税が課され
大きな事業規模のときは
個人事業税も課せられます。
また、消費税が課される事業者であれば
消費税を納める必要があります。
国税である所得税や消費税は税務署に納め
地方税である個人事業税はそれぞれの
都道府県税事務所に納めます。
そのため、個人事業の開業をそれぞれの
税務当局に対して報告する必要があり
開業届は届け出するためのものです。
開業届を提出すれば、税務署から個人事業主の
税金についての案内が届きます。
なお、都道府県税事務所に対しては
「個人事業税の事業開始等申告書」
を提出します。
★個人事業主は開業届を提出する
必要があるか？
では、個人事業主は開業届を提出する
必要があるのでしょうか？
所得税法においては、事業所得がある事業を
始めたときは１ヶ月以内に開業届を
税務署に提出する必要があると
決まっています。
そのため、法律においては提出する必要が
あると決まっているため
個人事業主であれば開業届を提出する
必要があります。
★開業届を提出しなくても罰則はない
開業届を提出しなくても、実際に確定申告を
して税金を納めている個人事業主はいます。
開業届を提出しなくても、事業で獲得した
収入が申告でき、手続きに問題はありません。
しかし、開業届を提出するとメリットが
あるので提出する方がいいでしょう。
★開業届を提出するメリット
個人事業主が開業届を提出すると
次のようなメリットがあります。
①事業所得として申告できる
開業届を提出して税務署に認可されると
事業所得として申告できます。
事業所得として認可されるには
ある程度の規模である以外に条件が
いろいろありますが、この事業所得が
無くなれば暮らしに影響が現れること
も一つの条件です。
本業として事業を行なっているときは
事業所得であると割合簡単に認可される
ようです。
②損益通算ができる
事業所得として申告すると損益通算ができます。
会社の給料や別の事業の所得があるときは
損益の合算ができます。
そのため、赤字が副業で出たときは
本業の所得から赤字分を申告して
差し引くことができます。
払った所得税が少なくなるので
少なくなった分の所得税が還付されます。
これは相当大きなメリットになります。
★青色申告ができる
「所得税の青色申告承認申請書」を
確定申告の対象になる年の3月15日
までに提出すると、青色申告ができます。
複式簿記の知識が必要になる青色申告は
白色申告と比較して相当面倒になりますが
メリットがいろいろあります。
従来は複式簿記の知識がなければ税理士に
依頼する必要がありましたが、計算ソフト
が最近はあるので青色申告が個人事業主
でも容易にできるようになりました。
青色申告では、期限内に
「賃貸対照表と損益計算書」
を提出して申告すると65万円の
所得控除が受けられます。
また、青色申告をすると複式簿記で
記帳しなくても10万円の所得控除が
受けられます。
★開業届を提出するデメリット
個人事業主が開業届を提供すると
先にご紹介したようなメリットがある一方
次のようなデメリットがあります。
①失業保険が受けられない
会社を辞めたときなどは、手続きをすると
雇用保険の失業保険が受けられます。
しかし、この失業保険は、開業届を
提出した個人事業主は受けられない
可能性が大きくなります。
失業保険が受けられる一つの条件として
再就職する能力と意思が本人にあること
が要求されます。
開業届を提出していると事業をすでに
開業していると見られるので
再就職する意思が本人にないと
判断されることが多くあるようです。
開業届を提出していると失業保険が必ずしも
受けられないということではありませんが
基本的に失業保険が受けられないと
考えておきましょう。
★事業所得で申告すると会社にバレやすい
全ての自治体に該当するということ
ではありませんが、事業所得で申告する
と副業をしていることが会社に
バレやすくなります。
会社には納税額が書かれている
特別徴収税額通知書が送られてきます。
そして、どの所得で申告したかが
特別徴収税額通知書には書かれている
ことがあります。
事業所得で副業の収入を申告したときは
チェックが事業所得の欄に入り
雑所得で副業の収入を申告したときは
チェックが雑所得の欄に入ります。
そのため、会社はどのような所得を
社員が獲得しているかがすぐにわかります。
一方、雑所得であればどのような収入か
わからないので、副業していても会社に
バレることはありません。
例えば、雑所得としては、不用品などを
販売して高額になったときもあります。
しかし、チェックが事業所得の欄に
入っていると、確実に事業をしている
ようになるので副業が会社にバレてしまいます。
なお、特別徴収税額通知書で所得があるかかが
わかるかは、それぞれの自治体によって
違っています。
副業をしていることを会社にバレないようにしたいときは、事業所得で申告するときに十分にチェックしましょう。
★開業届を記載する方法と提出する方法
開業届を提出する方法は、それほど困難では
ありません。
提出する開業届は1枚のみで記入する項目も
多くなく、何日も準備するためにかからない
ため心配ありません。
開業届を提出するところは
事務所あるいは事務所にしている
自宅がある住所を管轄している税務署です。
今はFREEE等で簡単になりました。
個人事業主となるならば開業届を出して
社会保障は当社にお任せ下さい。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：１月１９日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/962707754352597
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
2022年01月10日
今日は成人の日
今日は成人の日ですね。
成年年齢が、2022年4月から
現行の20歳から18歳に
引き下げられます。
約140年ぶりに成年の定義が
見直されることで、何が変わるのか？
どのような影響がもたらされるのか？
今日は個人的な見解を書いてみます。
★「成年年齢」はいつから変わるの？
明治時代から今日まで約140年間
日本での成年年齢は20歳と民法で
定められていました。
この民法が改正され、2022年4月1日から
成年年齢が20歳から18歳に変わります。
これによって、2022年4月1日に18歳、19歳
の方は2022年4月1日に新成人となります。
現在、未成年の方は、生年月日によって
新成人となる日が、次のようになります。
生年月日 新成人となる日 成年年齢
2002年4月1日以前生まれ 20歳の誕生日 20歳
2002年4月2日～2003年4月1日生まれ 2022年4月1日 19歳
2003年4月2日～2004年4月1日生まれ 2022年4月1日 18歳
2004年4月2日以降生まれ 18歳の誕生日 18歳
近年、公職選挙法の選挙権年齢や
憲法改正国民投票の投票権年齢を
18歳と定めるなど、18歳、19歳の
若者にも国政の重要な判断に参加
してもらうための政策が進められて
きました。
こうした中で、市民生活に関する
基本法である民法でも、18歳以上を
大人として扱うのが適当ではないか
という議論がなされ、成年年齢が
18歳に引き下げられることになりました。
なお、世界的にも成年年齢を18歳
とするのが主流となっています。
★成年に達すると何が変わる？
成年に達すると、未成年のときと何が
変わるのでしょうか。
民法が定めている成年年齢は
「一人で契約をすることができる年齢」
という意味と
「父母の親権に服さなくなる年齢」
という意味があります。
成年に達すると、親の同意を得なくても
自分の意思で様々な契約ができる
ようになるということです。
例えば、携帯電話を契約する
一人暮らしの部屋を借りる
クレジットカードをつくる
高額な商品を購入したときにローンを組む
といったとき、未成年の場合は
親の同意が必要です。
しかし、成年に達すると、親の同意が
なくても、こうした契約が自分一人で
できるようになります。
また、親権に服さなくなるため
自分の住む場所、進学や就職などの
進路なども自分の意思で決定できる
ようになります。
さらに、10年有効のパスポートを取得したり
公認会計士や司法書士、行政書士などの
資格を取得したりすることも
できるようになります。
また、女性が結婚できる最低年齢は
16歳から18歳に引き上げられ
結婚できるのは男女ともに
18歳以上となります。
一方、成年年齢が18歳になっても
飲酒や喫煙、競馬などの公営競技
に関する年齢制限は、これまでと
変わらず20歳です。
健康面への影響や非行防止
青少年保護等の観点から
現状維持となっています。
大人として、自分の意思をしっかり持ち
世の為人の為に人生を楽しんで頂きたいですね。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：１月１９日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/962707754352597
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
成年年齢が、2022年4月から
現行の20歳から18歳に
引き下げられます。
約140年ぶりに成年の定義が
見直されることで、何が変わるのか？
どのような影響がもたらされるのか？
今日は個人的な見解を書いてみます。
★「成年年齢」はいつから変わるの？
明治時代から今日まで約140年間
日本での成年年齢は20歳と民法で
定められていました。
この民法が改正され、2022年4月1日から
成年年齢が20歳から18歳に変わります。
これによって、2022年4月1日に18歳、19歳
の方は2022年4月1日に新成人となります。
現在、未成年の方は、生年月日によって
新成人となる日が、次のようになります。
生年月日 新成人となる日 成年年齢
2002年4月1日以前生まれ 20歳の誕生日 20歳
2002年4月2日～2003年4月1日生まれ 2022年4月1日 19歳
2003年4月2日～2004年4月1日生まれ 2022年4月1日 18歳
2004年4月2日以降生まれ 18歳の誕生日 18歳
近年、公職選挙法の選挙権年齢や
憲法改正国民投票の投票権年齢を
18歳と定めるなど、18歳、19歳の
若者にも国政の重要な判断に参加
してもらうための政策が進められて
きました。
こうした中で、市民生活に関する
基本法である民法でも、18歳以上を
大人として扱うのが適当ではないか
という議論がなされ、成年年齢が
18歳に引き下げられることになりました。
なお、世界的にも成年年齢を18歳
とするのが主流となっています。
★成年に達すると何が変わる？
成年に達すると、未成年のときと何が
変わるのでしょうか。
民法が定めている成年年齢は
「一人で契約をすることができる年齢」
という意味と
「父母の親権に服さなくなる年齢」
という意味があります。
成年に達すると、親の同意を得なくても
自分の意思で様々な契約ができる
ようになるということです。
例えば、携帯電話を契約する
一人暮らしの部屋を借りる
クレジットカードをつくる
高額な商品を購入したときにローンを組む
といったとき、未成年の場合は
親の同意が必要です。
しかし、成年に達すると、親の同意が
なくても、こうした契約が自分一人で
できるようになります。
また、親権に服さなくなるため
自分の住む場所、進学や就職などの
進路なども自分の意思で決定できる
ようになります。
さらに、10年有効のパスポートを取得したり
公認会計士や司法書士、行政書士などの
資格を取得したりすることも
できるようになります。
また、女性が結婚できる最低年齢は
16歳から18歳に引き上げられ
結婚できるのは男女ともに
18歳以上となります。
一方、成年年齢が18歳になっても
飲酒や喫煙、競馬などの公営競技
に関する年齢制限は、これまでと
変わらず20歳です。
健康面への影響や非行防止
青少年保護等の観点から
現状維持となっています。
大人として、自分の意思をしっかり持ち
世の為人の為に人生を楽しんで頂きたいですね。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
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②法人成りの注意点
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例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
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★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
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思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
2022年01月09日
任意継続被保険者制度の改正
2022年1月から
「任意継続被保険者制度」
の改正が行われます。
会社を退職した定年後世代は
これにより健康保険料を
圧縮できる可能性があります。
そもそも「任意継続」とは
健康保険に加入していた会社員が
退職して被保険者資格を喪失した
場合に、20日以内に申請するなど
一定の要件を満たせば
退職後も2年間、引き続きもとの
健康保険に加入できる制度のこと
を指します。
これまでは、一度、任意継続を選ぶと
2年間はその健康保険に加入し
続けなくてはなりませんでしたが
今後は本人が申し出れば翌月から
やめられるようになります。
それにより、人によっては保険料負担が
軽くなる可能性があります。
退職後の健康保険の主な選択肢となる
「任意継続」と「国民健康保険」
では、保険料の計算方法が異ります。
国民健康保険の場合
『前年の所得額』
によって決まります。
一方、任意継続の保険料は原則
『資格喪失時（退職時）の標準報酬月額』
と
『全被保険者の平均の標準報酬月額』
の低いほうに保険料率を掛けて決まります。
つまり、任意継続のほうは本人の退職時の
報酬が全被保険者の平均より多ければ
上限がかかって保険料が安くなります。
退職時の給与水準によりますが
任意継続を選んだほうが年額10万円程度
保険料が安くなるケースは珍しくないです。
ただし、任意継続を選んだ後に1年間
ほとんど収入がなければ、2年目は
前年の所得に応じて保険料が決まる
国民健康保険のほうが得になります。
これまでは、そうした状況でも2年間は
任意継続をやめられなかったのが
本人の申し出によりやめられるように
なるのです。
どちらが安いか比較したい場合
自治体ホームページに国民健康保険の
試算ページがあるので、そこで試算する
といいです。
やっと２年縛りがなくなったのですが
最初から当社仕組み加入の方が良い場合が多いです。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：１月１９日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/962707754352597
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
「任意継続被保険者制度」
の改正が行われます。
会社を退職した定年後世代は
これにより健康保険料を
圧縮できる可能性があります。
そもそも「任意継続」とは
健康保険に加入していた会社員が
退職して被保険者資格を喪失した
場合に、20日以内に申請するなど
一定の要件を満たせば
退職後も2年間、引き続きもとの
健康保険に加入できる制度のこと
を指します。
これまでは、一度、任意継続を選ぶと
2年間はその健康保険に加入し
続けなくてはなりませんでしたが
今後は本人が申し出れば翌月から
やめられるようになります。
それにより、人によっては保険料負担が
軽くなる可能性があります。
退職後の健康保険の主な選択肢となる
「任意継続」と「国民健康保険」
では、保険料の計算方法が異ります。
国民健康保険の場合
『前年の所得額』
によって決まります。
一方、任意継続の保険料は原則
『資格喪失時（退職時）の標準報酬月額』
と
『全被保険者の平均の標準報酬月額』
の低いほうに保険料率を掛けて決まります。
つまり、任意継続のほうは本人の退職時の
報酬が全被保険者の平均より多ければ
上限がかかって保険料が安くなります。
退職時の給与水準によりますが
任意継続を選んだほうが年額10万円程度
保険料が安くなるケースは珍しくないです。
ただし、任意継続を選んだ後に1年間
ほとんど収入がなければ、2年目は
前年の所得に応じて保険料が決まる
国民健康保険のほうが得になります。
これまでは、そうした状況でも2年間は
任意継続をやめられなかったのが
本人の申し出によりやめられるように
なるのです。
どちらが安いか比較したい場合
自治体ホームページに国民健康保険の
試算ページがあるので、そこで試算する
といいです。
やっと２年縛りがなくなったのですが
最初から当社仕組み加入の方が良い場合が多いです。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：１月１９日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/962707754352597
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
2022年01月07日
医療費控除申請
医療費としてたくさんお金を使ったら
医療費控除申請をして税金が還付される
と言う話を耳にしたことがある人も
多いのではないでしょうか。
医療費が家計の大きな負担になっている
場合、少しでも税金が還付されたら
うれしいですよね。
今日は医療費控除の申請方法や
注意点について書きます。
★医療費控除を申請するべき人とは？
そもそも、医療費控除とはどのような
ものなのでしょうか。
医療費控除とは、その年の
1月1日～12月31日までの間に
自分や家族のために医療費を
支払った場合に、一定の金額の
所得控除が受けられるという制度です。
★医療費控除のポイントは3つあります。
1つ目は、家族というのは
「生計を一にする配偶者やその他の親族」
のことだということです。
下宿中の大学生の子どもや単身赴任中の
配偶者のために支払った医療費も
対象に含まれます。
2つ目は、医療費控除は
「所得控除」
だということです。
医療費控除は、支払った医療費が
そのまま返ってくるものだと
勘違いしてしまうことも多い
のですが、医療費控除は所得控除
なので、確定申告していろいろと
計算したうえで、税金の支払い対象
となる所得から差し引かれる
ということです。
つまり、税金を支払わなければ
ならない対象の金額が減るので
結果として支払うべき税金も
減るというしくみです。
3つ目は、医療費控除の対象となる
金額についてです。
実際に支払った医療費の合計から
生命保険や健康保険などから
支給される入院給付金や高額療養費
などを差し引き、さらに10万円
（その年の総所得金額が200万円未満の
人は総所得の5%）
を差し引いた金額が医療費控除の
対象となります。
つまり、10万円以上医療費がかかった
人は、医療費控除の申請を行うこと
で税金の負担が軽くなるということ
になります。
たとえば、実際に医療費控除の対象と
なる金額が30万円、保険金などとして
受け取れる金額が25万円あったとしたら、
（30万円（医療費）-25万円（保険金））
-10万円＝-５万円
となり、医療費控除を受けることは
できません。
一方で、保険金などとして受け取れる
金額が5万円だった場合は、
（30万円（医療費）-5万円（保険金））
-10万円＝15万円
となるため、医療費控除は15万円となります。
★医療費控除に必要な用紙・資料とは？
では、実際に医療費控除を申請するため
にはどうすればいいのでしょうか。
医療費控除を受けるには、確定申告が
必要となります。
医療費控除に必要な書類は
以下となります。
・確定申告書A
・医療費控除の明細書
・医療費の領収書、レシート等
・マイナンバーなどの本人確認書類
・医療費通知書（健康保険組合などで
配布している「医療費のお知らせ」
・源泉徴収票
確定申告書と医療費控除の明細書
は、税務署や、国税局のWebサイト
上で入手できます。
2018年分の確定申告からレシートや
領収書の添付は必要なくなりましたが
医療費控除の明細書を記入するとき
には必要となりますし、もしも税務署
から問い合わせがあった場合にすぐに
提出できるように5年間は保管しておく
必要がありますので、確定申告時に
整理しておきましょう。
医療費の領収書やレシートはすでに
手元に保管してあると思いますが
早めに整理しておくことをお勧め
します。マイナンバーなどの
本人確認書類についても、手元に
保管されていると思いますが
紛失していないか念のために
確認しておくと安心ですね。
医療費通知書については、加入して
いる健康保険組合によって
対象期間や発送時期が異なります。
もし手元に届いていないようで
あれば、加入している健康保険組合
に確認してみるといいですね。
源泉徴収票も勤務先にて配布されて
いるものを使用します。
★医療費控除申請の注意点
医療費控除申請をするにあたって
いくつかの注意点があります。
1つは、医療費控除の対象となるもの
ならないものをきちんと見極める
ということです。
これについては、詳細がきちんと
国税庁のWebサイトに書かれてい
ますので、申請前に必ず目を通す
ようにしてください。
また、先述した通り、領収書の
提出自体は不要ですが
自宅で5年間保管しておくのも
忘れないようにしてください。
確定申告書のみでなく
「医療費控除の明細書」
も一緒に提出する必要があります。
確定申告書に記入するだけでなく
「医療費控除の明細書」
への記入、提出も忘れないように
してくださいね。
★医療費控除の提出方法・期限
医療費控除申請の準備が整ったら
確定申告書を作成していきます。
税務署へ行って書類を記入するのも
いいですが、国税庁のWebサイト上
にある
「確定申告書等作成コーナー」
でも簡単に確定申告書類の作成が
可能です。
「e-Tax」で送信することもできますし
印刷して郵送したり、税務署に持って
行って提出したりする方法もあります。
医療費控除の期限ですが、サラリーマン
などの「還付申告」の場合には1月から
申告することができます。
医療費がかかった年の翌年から5年間が
申告期限となるため
2019年1月1日～12月31日までにかかった
医療費についての申告は
2020年1月1日～2024年12月31日まで
となります。
2～3月の確定申告は税務署が混み合い
ますし、年末年始は税務署が休みなので
注意が必要です。
医療費控除はちょっと複雑ですし
記入する項目も多く少し手間が
かかりますが、やってみると意外と
簡単に終わります。
確定申告に備えて、いまのうちから
医療費がかかったときの領収書や
レシートを整理して保管しておくと
手間が省けます。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：１月１９日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/962707754352597
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
医療費控除申請をして税金が還付される
と言う話を耳にしたことがある人も
多いのではないでしょうか。
医療費が家計の大きな負担になっている
場合、少しでも税金が還付されたら
うれしいですよね。
今日は医療費控除の申請方法や
注意点について書きます。
★医療費控除を申請するべき人とは？
そもそも、医療費控除とはどのような
ものなのでしょうか。
医療費控除とは、その年の
1月1日～12月31日までの間に
自分や家族のために医療費を
支払った場合に、一定の金額の
所得控除が受けられるという制度です。
★医療費控除のポイントは3つあります。
1つ目は、家族というのは
「生計を一にする配偶者やその他の親族」
のことだということです。
下宿中の大学生の子どもや単身赴任中の
配偶者のために支払った医療費も
対象に含まれます。
2つ目は、医療費控除は
「所得控除」
だということです。
医療費控除は、支払った医療費が
そのまま返ってくるものだと
勘違いしてしまうことも多い
のですが、医療費控除は所得控除
なので、確定申告していろいろと
計算したうえで、税金の支払い対象
となる所得から差し引かれる
ということです。
つまり、税金を支払わなければ
ならない対象の金額が減るので
結果として支払うべき税金も
減るというしくみです。
3つ目は、医療費控除の対象となる
金額についてです。
実際に支払った医療費の合計から
生命保険や健康保険などから
支給される入院給付金や高額療養費
などを差し引き、さらに10万円
（その年の総所得金額が200万円未満の
人は総所得の5%）
を差し引いた金額が医療費控除の
対象となります。
つまり、10万円以上医療費がかかった
人は、医療費控除の申請を行うこと
で税金の負担が軽くなるということ
になります。
たとえば、実際に医療費控除の対象と
なる金額が30万円、保険金などとして
受け取れる金額が25万円あったとしたら、
（30万円（医療費）-25万円（保険金））
-10万円＝-５万円
となり、医療費控除を受けることは
できません。
一方で、保険金などとして受け取れる
金額が5万円だった場合は、
（30万円（医療費）-5万円（保険金））
-10万円＝15万円
となるため、医療費控除は15万円となります。
★医療費控除に必要な用紙・資料とは？
では、実際に医療費控除を申請するため
にはどうすればいいのでしょうか。
医療費控除を受けるには、確定申告が
必要となります。
医療費控除に必要な書類は
以下となります。
・確定申告書A
・医療費控除の明細書
・医療費の領収書、レシート等
・マイナンバーなどの本人確認書類
・医療費通知書（健康保険組合などで
配布している「医療費のお知らせ」
・源泉徴収票
確定申告書と医療費控除の明細書
は、税務署や、国税局のWebサイト
上で入手できます。
2018年分の確定申告からレシートや
領収書の添付は必要なくなりましたが
医療費控除の明細書を記入するとき
には必要となりますし、もしも税務署
から問い合わせがあった場合にすぐに
提出できるように5年間は保管しておく
必要がありますので、確定申告時に
整理しておきましょう。
医療費の領収書やレシートはすでに
手元に保管してあると思いますが
早めに整理しておくことをお勧め
します。マイナンバーなどの
本人確認書類についても、手元に
保管されていると思いますが
紛失していないか念のために
確認しておくと安心ですね。
医療費通知書については、加入して
いる健康保険組合によって
対象期間や発送時期が異なります。
もし手元に届いていないようで
あれば、加入している健康保険組合
に確認してみるといいですね。
源泉徴収票も勤務先にて配布されて
いるものを使用します。
★医療費控除申請の注意点
医療費控除申請をするにあたって
いくつかの注意点があります。
1つは、医療費控除の対象となるもの
ならないものをきちんと見極める
ということです。
これについては、詳細がきちんと
国税庁のWebサイトに書かれてい
ますので、申請前に必ず目を通す
ようにしてください。
また、先述した通り、領収書の
提出自体は不要ですが
自宅で5年間保管しておくのも
忘れないようにしてください。
確定申告書のみでなく
「医療費控除の明細書」
も一緒に提出する必要があります。
確定申告書に記入するだけでなく
「医療費控除の明細書」
への記入、提出も忘れないように
してくださいね。
★医療費控除の提出方法・期限
医療費控除申請の準備が整ったら
確定申告書を作成していきます。
税務署へ行って書類を記入するのも
いいですが、国税庁のWebサイト上
にある
「確定申告書等作成コーナー」
でも簡単に確定申告書類の作成が
可能です。
「e-Tax」で送信することもできますし
印刷して郵送したり、税務署に持って
行って提出したりする方法もあります。
医療費控除の期限ですが、サラリーマン
などの「還付申告」の場合には1月から
申告することができます。
医療費がかかった年の翌年から5年間が
申告期限となるため
2019年1月1日～12月31日までにかかった
医療費についての申告は
2020年1月1日～2024年12月31日まで
となります。
2～3月の確定申告は税務署が混み合い
ますし、年末年始は税務署が休みなので
注意が必要です。
医療費控除はちょっと複雑ですし
記入する項目も多く少し手間が
かかりますが、やってみると意外と
簡単に終わります。
確定申告に備えて、いまのうちから
医療費がかかったときの領収書や
レシートを整理して保管しておくと
手間が省けます。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
月１回しか開催しません。
是非ご参加下さい！
＜ZOOM＞
開催日：１月１９日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/962707754352597
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。
どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
Messengerからの方
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・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得250万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
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