中小企業診断士学習記録（自分用）

1，キャッシュフロー計算書とは

●キャッシュフロー計算書とは
・会社がどのようにお金を得て、どのように使ったのかをまとめた表。

・企業活動に伴う収入と支出を、営業活動、投資活動、財務活動という3つの活動別に区分して表示。

・貸借対照表や損益計算書が追うことができないお金の流れを記帳。

2，財務三表の繋がり

●貸借対照表と損益計算書とキャッシュフロー計算書の3表を合わせて、財務三表と呼ぶ。

●財務三表の繋がり
・財務三表は、�@お金を集める、�A投資する、�B事業を動かす、�C利益をためるの順番で繋がっている。


【貸借対照表】
・�@お金を集める
貸借対照表では、金融機関などから借り入れたお金は負債に、株主から出資されたお金は純資産に入る。
（財務キャッシュフローにも記載）
　　　⇓
・�A投資する
貸借対照表では、投資したお金は資産に入ります。
（投資キャッシュフローにも記帳）
　　　⇓

【損益計算書】
�B事業を動かす
損益計算書では、（�Aで投資したお金で）事業を動かしたお金は費用に入ります。
（営業キャッシュフローにも記帳）

�C利益をためる
事業で得た利益は損益計算書では利益に入る。利益は�@の純資産に入る。