2020年10月09日
生命保険課税対象？
生命保険は遺された家族の生活を守るための
大切なお金ですが、受け取った保険金も
収入となり税金が課される場合があります。
生命保険は、保険の対象者（被保険者）と
生命保険の契約者、実際に保険金を受け取る人が
誰かによって課される税金が
★所得税
★相続税
★贈与税
と変化し、控除額も異なります。
このため、同じ生命保険でも契約によっては
税金が課される場合、課されない場合が
生じることになります。
今回は生命保険の課税関係のモデルケースとして
夫婦と子供の3人世帯において
夫の生命保険金1,000万円が生じた場合の
保険金の課税の変化について整理してみましょう。
★相続税のかかるケース
被保険者:夫
生命保険契約者:夫
保険金受取人:妻、子
被保険者と生命保険の契約者が同一である
本契約の場合、夫が死亡した場合の
保険金1,000万円は相続税の対象となります。
相続税の対象となる生命保険金には
「非課税限度額」
の制度があり、500万円 × 法定相続人の
人数で算出されます。
このケースの法定相続人は妻と子2人のため、
500万円 × 2人 = 1,000万円までが非課税
となり、保険金に対する相続税は
生じないことになります。
★所得税のかかるケース
被保険者:夫
生命保険契約者:妻
保険金受取人:妻
契約者と保険金受取人が同一である本契約の
場合、支払われた保険金は妻の一時所得
として所得税の対象となります。
一時所得の課税金額は、受け取った保険金から
支払った保険料を差し引き、その金額から
さらに50万円の控除を差し引いた金額の
1/2が課税額として給与所得や事業所得、雑所得
などの他の所得と合算して課税されます。
仮に支払った保険料を500万円
妻の所得税率を20%
とした場合の課税額は？
生命保険料1,000万円 –
支払った保険料500万円 – 50万円
= 450万円
課税対象となる一時所得の
金額450万円 × 1/2 = 225万円
所得税=225万円 × 20% = 45万円
また、所得税として総合課税された場合
住民税も併せて課税されます。
住民税=225万円 × 標準税率10% = 22万5,000円
所得税を選択した場合の税負担は
67万5,000円となり、相続税とは大きく
税負担が異なりました。
★贈与税のかかるケース
被保険者:夫
生命保険契約者:妻
保険金受取人:子
生命保険の契約者と保険金の受取人が異なる
場合は、生命保険金は受取人への贈与とみなされます。
贈与税には相続税の非課税限度額や所得税の
課税金額が1/2になる減免措置がなく
110万円の基礎控除のみが適用されます。
今回の保険金1,000万円が子の贈与税の対象
となった場合の課税額は以下の通りです。
贈与税課税価格 = 保険金1,000万円 – 基礎控除110万円 = 890万円
【子が未成年の場合（一般税率）】
贈与税課税価格890万円 × 40% – 控除額125万円 = 231万円
【子がその年の1月1日において20歳以上の場合（特例税率）】
贈与税課税価格890万円 × 30% – 控除額90万円 = 177万円
★保険金に生じる税金を把握する
生命保険は契約者や保険金受取人の設定により
適用される税金が変化し、税負担が大きく異なる
可能性があります。
特に贈与税の場合は控除が不足するため
税負担が大きくなりやすく、せっかくの
生活保障が損なわれてしまう恐れがあります。
保険金に生じる税金についても把握し
最大限の金額を遺せるよう賢く
生命保険を利用しましょう。
個人的には円資産のみの保険より
外貨建ても一部加えた方が良いと
思います。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
是非ご参加下さい！
勿論個別相談も受けております！
＜ZOOM会議＞
開催日１１月４日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/331637044589019
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで
配信します。どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
こちらのブログで無料試算受付中！！
https://shaho-kokuho.com
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2019年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得200万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得300万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
大切なお金ですが、受け取った保険金も
収入となり税金が課される場合があります。
生命保険は、保険の対象者（被保険者）と
生命保険の契約者、実際に保険金を受け取る人が
誰かによって課される税金が
★所得税
★相続税
★贈与税
と変化し、控除額も異なります。
このため、同じ生命保険でも契約によっては
税金が課される場合、課されない場合が
生じることになります。
今回は生命保険の課税関係のモデルケースとして
夫婦と子供の3人世帯において
夫の生命保険金1,000万円が生じた場合の
保険金の課税の変化について整理してみましょう。
★相続税のかかるケース
被保険者:夫
生命保険契約者:夫
保険金受取人:妻、子
被保険者と生命保険の契約者が同一である
本契約の場合、夫が死亡した場合の
保険金1,000万円は相続税の対象となります。
相続税の対象となる生命保険金には
「非課税限度額」
の制度があり、500万円 × 法定相続人の
人数で算出されます。
このケースの法定相続人は妻と子2人のため、
500万円 × 2人 = 1,000万円までが非課税
となり、保険金に対する相続税は
生じないことになります。
★所得税のかかるケース
被保険者:夫
生命保険契約者:妻
保険金受取人:妻
契約者と保険金受取人が同一である本契約の
場合、支払われた保険金は妻の一時所得
として所得税の対象となります。
一時所得の課税金額は、受け取った保険金から
支払った保険料を差し引き、その金額から
さらに50万円の控除を差し引いた金額の
1/2が課税額として給与所得や事業所得、雑所得
などの他の所得と合算して課税されます。
仮に支払った保険料を500万円
妻の所得税率を20%
とした場合の課税額は？
生命保険料1,000万円 –
支払った保険料500万円 – 50万円
= 450万円
課税対象となる一時所得の
金額450万円 × 1/2 = 225万円
所得税=225万円 × 20% = 45万円
また、所得税として総合課税された場合
住民税も併せて課税されます。
住民税=225万円 × 標準税率10% = 22万5,000円
所得税を選択した場合の税負担は
67万5,000円となり、相続税とは大きく
税負担が異なりました。
★贈与税のかかるケース
被保険者:夫
生命保険契約者:妻
保険金受取人:子
生命保険の契約者と保険金の受取人が異なる
場合は、生命保険金は受取人への贈与とみなされます。
贈与税には相続税の非課税限度額や所得税の
課税金額が1/2になる減免措置がなく
110万円の基礎控除のみが適用されます。
今回の保険金1,000万円が子の贈与税の対象
となった場合の課税額は以下の通りです。
贈与税課税価格 = 保険金1,000万円 – 基礎控除110万円 = 890万円
【子が未成年の場合（一般税率）】
贈与税課税価格890万円 × 40% – 控除額125万円 = 231万円
【子がその年の1月1日において20歳以上の場合（特例税率）】
贈与税課税価格890万円 × 30% – 控除額90万円 = 177万円
★保険金に生じる税金を把握する
生命保険は契約者や保険金受取人の設定により
適用される税金が変化し、税負担が大きく異なる
可能性があります。
特に贈与税の場合は控除が不足するため
税負担が大きくなりやすく、せっかくの
生活保障が損なわれてしまう恐れがあります。
保険金に生じる税金についても把握し
最大限の金額を遺せるよう賢く
生命保険を利用しましょう。
個人的には円資産のみの保険より
外貨建ても一部加えた方が良いと
思います。
国保の方ももう社保に加入出来ます！
その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。
是非ご参加下さい！
勿論個別相談も受けております！
＜ZOOM会議＞
開催日１１月４日（水曜日）
開始時間：２２：３０～
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/331637044589019
内容：①社保に国保の方がどう加入出来るか？
②法人成りの注意点
参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。
ZOOMのコードは当日イベントページのみで
配信します。どなたでも参加可能です。
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
こちらのブログで無料試算受付中！！
https://shaho-kokuho.com
Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2019年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
国民健康保険料年額／48万
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
「事業所得200万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
１３０万以上）
「事業所得300万以上」
＊事業所得とは申告書B左中段
又は損益計算書右下の数字
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思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
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