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「税務調査」は秋が旬なのご存知？

税務署の組織編成の関係で

税務調査は夏の終わりから秋頃が

ピークで実施されています。

★イメージ先行？税務調査のホントのところ
税務調査は、税務署などの国税庁組織が

税金の申告が正しく行われているかを

確認する目的で実施されています。

そもそもなぜ税務調査を実施しなければ

ならないかというと

日本では税の徴収に対して

「申告納税制度」

を採用しているからです。

申告納税制度では、納税者自身が

申告を行い納税額を確定させ

自ら納付を行います。

つまり、税の知識が十分でない人も

自分で行うため、是正が必要な

納税者に対して適切な指導を

目指しているのです。

会社員の場合ですと、給与から税金を

天引きして、会社が支払う

「源泉徴収制度」

という仕組みがあり、自身で確定申告

をする必要がないため、イメージし

づらいかもしれませんが

法人や個人事業主などの場合は

自身で申告をする必要があります。

ここで問題が生じると・・

税務調査の対象になります。

税務調査はある日突然やってくる

というイメージがある人が多いかも

しれません。

しかし、税務調査のほとんどは

「任意調査」

と呼ばれるもので、原則として

事前通知がなされます。

事前通知では日程や調査内容などが

知らされますので、調査当日までに

事業や経理の状況について説明できる

ように準備しておきましょう。

ただし、現金商売を行なっている

事業者に対してや、明らかに脱税を

疑われる場合などには事前通知なし

で調査官が訪れることもあります。

★「脱税」と「節税」のボーダーライン
正しい納税を行うことは私たちの義務ですが

税務の仕組みをきちんと理解し

上手に活用すれば

「節税」

することができます。

一方で税法を無視して納税額を

不当に少なくする行為は

「脱税」

となり、税務調査が実施されれば

税務署から指摘を受けることになります。

脱税に当たる具体的な例として

確定申告において所得を少なく

申告したり、売上額を少なく申告する

ケースがあります。

そのほか、実際に発生していない経費を

計上したり、架空の仕入れや人件費の

支払いを行なったり、資産を隠して

相続税の納付を回避したりする行為

も立派な脱税行為です。

対して、節税対策には2つのポイントがあります。

ひとつは、非課税制度や控除を活用することです。

たとえば個人ができる節税対策の例として

NISAで資産運用をしながら少額投資非課税制度

を利用したり、生命保険や損害保険に

加入している場合には控除を

申請することで節税対策となり得ます。

もうひとつは、経費を正しく計上することです。

たとえばフリーランスの方などで自宅と

作業場が同じなのであれば

水道光熱費やネット通信費をある程度

経費として計上することができ

節税対策になります。

当社の仕組みも効果が高く検討の余地ありです。

★税務調査で申告漏れが発覚したら
　どうなる？

税務調査で申告漏れなどを指摘されると

本来納付すべき税額に加えて

延滞税や加算税といったペナルティも

発生します。

延滞税は期限を過ぎて納付することに

対するペナルティで、納付期限の翌日から

完納するまでの日数に応じて課されます。

加算税は対象となる税目や申告状況に

よりいくつかの種類に分かれますが

なかでももっとも重いものとして

「重加算税」

があります。重加算税とは脱税など

明らかに仮装・隠ぺいをした場合に

課されるもので、場合によっては

最大50％もの税率で加算されること

になります。

加算税の中には、税務調査の通知が

来る前に自主的に修正申告を行うこと

で税率が軽減されるものもあります。

もし、自分で行なった税務申告に

不安があるなら、一度税理士などの

専門家に申告内容を確認してもらう

とよいかもしれません。

そして申告漏れに気付いた時点で

早急に修正申告を行いましょう。

税務調査は意図的に脱税していなくても

行われることがありますが、その際に

申告内容の正当性をきちんと説明

できれば問題ありません。

清く正しく「節税」し、間違いのない

納税を行いましょう。


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