個人事業主でも厚生年金加入出来ます！

残り約１ヶ月・・・

売上も事業所得もそろそろ見えて来た

方が多いと思います。

最近は

「確定拠出年金も節税っていわれたけど
　どうですか？」

という質問も多く聞かれるように

なりました。

個人年金と確定拠出年金の違いについて

お金を支払ったときの

「節税」

という観点で比較してみます。

★個人年金
民間の保険会社の商品として販売されています。

公的年金ではなく私的年金の一つですね。

細かい内容は商品や契約の仕方によって違いますが

多くは６０歳や６５歳から

５年・１０年などの定められた期間で

受け取るものです。

増え率は運用によって変動するものも

ありますが、基本年金額と受取年数が

決まっているタイプ
（受取額が固定されている）

の契約をしている人が多いと思います。


★確定拠出年金（iDeCo）
「節税しながら作るじぶん年金」などと

いわれることがありますね。

公的年金で足りない部分を補完するため

の制度で、保険会社の個人年金よりは

もう少し「公的」に近い部分があります。

原則６０歳になるまでは引き出すことが

できません。

確定拠出年金の口座を証券会社などに持ち

その中で資産運用をすることが可能です。

自分の運用成績によっては積み立てた

（拠出した）金額を下回ることも

上回ることもあります。


★支払ったときの節税の違い
個人年金に加入するときに

「これくらい節税になりますよ〜」

と勧められた記憶はありませんか？　

また、確定拠出年金（iDeCo）も

節税といわれますね。

例えば年収５００万円程度で

所得税が１０％・住民税が１０％に

該当する場合に、毎月２万円を個人年金と

確定拠出年金に支出した場合

税金はどう違うのか見てみましょう。
（実際の所得税率はそれぞれの所得に
　よって違いますのでご注意ください）

・個人年金
一定の条件を満たしている場合は

「生命保険料控除」という制度を使って

税金がかかる元の部分を減らすことが

できます。

減らせる額は計算式が決まっています。

★月に２万円（年間２４万円）支払っている場合。

所得税の計算の元から40,000円

（上限いっぱい）所得税率１０％として

4,000円の節税。

住民税の計算の元から28,000円

（上限いっぱい）住民税が１０％として

2,800円の節税

合計6,800円の節税効果があります。

★確定拠出年金（iDeCo）
確定拠出年金の場合は

「小規模企業共済等掛金控除」

という制度を使って

個人年金と同様に税金がかかる

元の部分を減らすことができます。

こちらの場合は掛けた（拠出した金額）

全額を差し引くことができます。

★月に２万円（年間２４万円）拠出した場合。

所得税の計算の元から２４万円。

所得税率１０％として24,000円の節税。

住民税の計算の元から２４万円。

住民税が１０％として24,000円の節税。

合計48,000円の節税効果があります。

注意事項としては、個人年金の

「生命保険料控除」

は保険料を支払った人の税金の元から

差し引くことができるものの

確定拠出年金の

「小規模企業共済等掛金控除」

は拠出した名義人本人からしか

差し引くことができないということです。

専業主婦やパートなどで

所得税・住民税を納めていない場合

節税効果はありません。

★受け取るときの税金の違い

個人年金も確定拠出年金も基本的に老後の

ためのお金ですので、多くの場合が

６０歳以降に受け取ることになると思います。

受け取るときにも税制上の違いがあります。

・個人年金
原則として雑所得として課税されます。

これまで支払った金額を一定の計算式に

当てはめて経費とみなし

その差額が「雑所得」の金額となります。

受け取るときにそのほかに所得があれば

そちらと合わせて税金の計算をします。


・確定拠出年金（iDeCo）

確定拠出年金は、分割で受け取る場合は

個人年金同様に「雑所得」とみなされます。

ただし、雑所得の中でも『公的年金』

と同じ計算の仕方をするので

６５歳以上は公的年金と合わせて

１２０万円までは課税されません。

また、分割ではなく一度で受け取ることも

できるのが確定拠出年金の特徴です。

この場合は会社の退職金と同じように

「退職所得」

とみなされます。

こちらは拠出してきた年数によって

税金がかからない金額が決まっていますが

例えば２０年の場合は８００万円までは

税金がかかりません。

２０年以上は１年当たり７０万円ずつ

税金がかからない金額が増えていきます。

それを超える場合でもほかの所得とは

独立して計算されるという特徴があります。

個人年金と確定拠出年金。

節税の面でいえば確定拠出年金に分がある

といって差し支えないでしょう。

ですが、重要なのは必ずしも節税だけで

はありません。

それぞれの特徴を理解し

自分にとって有利な方（あるいは両方）

を選択していただけたらと思います。

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連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井