2018年10月28日
住民税非課税世帯とは？
住民税非課税世帯には
さまざまな優遇措置があります。
例えば、日本学生支援機構の給付型奨学金の
対象者は住民税非課税世帯等ですし
無利子の第一種奨学金の成績基準（3.5以上）は
住民税非課税世帯であれば、この成績基準は
実質撤廃されています。
また、「経済財政運営と改革の基本方針2018年（原案）」
でも、大学等の高等教育無償化の対象として
住民税非課税世帯が示されています。
そこで、住民税の計算方法や非課税の
判定方法について解説しましょう。
★住民税額算定の大まかな流れ
（1）収入から必要経費を差し引きます。
この金額を合計所得金額といいます。
必要経費は給与収入の場合は給与所得控除額
公的年金等収入の場合は、公的年金等控除額になります。
（2）繰り越すことが認められている損失額があれば
（1）で求めた合計所得金額から差し引きます。
（総所得金額等）
損失額がなければ、合計所得金額と総所得金額等
は同じ金額になります。
（3）総所得金額等から生命保険料控除などの
各種控除額を差し引いて、課税対象となる
課税総所得金額等（課税標準額）を算出します。
なお、非課税かどうかの判定においては
「均等割・所得割ともに非課税」では合計所得金額を
「所得割のみ非課税」では総所得金額等を用います。
★住民税の内訳
住民税は均等割額と所得割額の合計です。
均等割は市町村内等に住所や事務所のある人で
一定の収入のある人が全員負担する定額の税金です。
自治体により異なりますが
市町村民税3500円
道府県民税1500円
の合計5000円が標準です（平成26年度～平成35年度）。
所得割は個人の所得額に応じて負担する税金です。
市町村民税が6％、道府県民税が4％の計10％が
課税されます。
住民税が課税されるかされないかは、所得や家族の状況によります。
★均等割と所得割のどちらも課税されないケース
（1）1月1日現在、生活保護法による生活扶助を
受けている場合
（2）1月1日現在、障害者、未成年者、寡婦（夫）で
前年中の合計所得金額が125万円以下の場合
（3）前年中の合計所得金額が、次の金額以下の場合
・扶養親族のいない場合：35万円
・扶養親族のいる場合：35万円×
（控除対象配偶者＋扶養親族数＋１）＋21万円
なお、扶養親族には、16歳未満の扶養親族も含みます。
生活保護基準の級地区分として1級地、2級地、3級地があり
これに応じて均等割の非課税限度額の基準が変わります。
上記例は、1級地の場合です。2級地、3級地では
限度額基準が低くなります。
詳細は、お住いの自治体の基準をお確かめください。
★所得割が課税されないケース（均等割のみ課税）
上記の「均等割と所得割のどちらも課税されないケース」
に該当しないケースで、前年中の総所得金額等が
次の金額以下の場合
・扶養親族のいない場合：35万円
・扶養親族のいる場合：
35万円×（控除対象配偶者＋扶養親族数＋１）＋32万円
なお、扶養親族には、16歳未満の扶養親族も含みます。
★住民税がかからない所得
所得の中には住民税がかからない所得もあります。
例えば、以下の所得には住民税がかかりません。
・障害年金や遺族が受ける恩給、年金
・失業給付（雇用保険）
・生活保護の給付
・通勤手当（15万円まで）
・相続、贈与により取得した資産
・職業訓練受講給付金
★住民税非課税世帯の年収の目安
住民税非課税世帯は、世帯の全員が非課税である
場合を指します。独身の会社員の場合
すでに説明したように所得金額が35万円以下で
あれば、住民税が非課税になります。
給与所得控除額は年収によって変わりますが
最低65万円控除できます。
給与収入から給与所得控除65万円差し引いたのが
所得金額35万円ですので
年収100万円以下であれば住民税非課税になります。
会社員、専業主婦、子ども2人のケースでは
合計所得金額が161万円（35万円×4＋21万円）以下で
住民税非課税になります。
同様に逆算して求めると、年収の目安は255万円以下
で住民税非課税になります。
個人事業主・フリーランスさんも当社仕組を使えば
住民税が軽減出来ます。
中には上記対象となり非課税で社保に加入してる方も
います。
その仕組みを毎月合同無料セミナーや
Facebook動画で配信中！
来月は横浜会場２回開催！
遠方の方、ご多忙で来れない方！
簡単な試算だけでも可能です。
下記ご連絡下さい！！
メール：t.yokoi@imple.net
携帯：090-3336-2280
担当：横井
Facebook：https://www.facebook.com/profile.php?id=100014397156391
＜横浜会場＞
開催日：１１月１０日（土）14：30～18：00
開催場所：横浜市神奈川区金港町1-7 ダイヤビルディング
＊１4：00以降１階受付前集合
会費：無料（飲み物付き）
内容：
14：30～15：40
最新のNC理論！
発案者の古宮亮先生による講演
15：40～16：50
柔道整復師会湘南支部長丸山先生の
４０年間の治療技術を公開！
16：50～18：00
国保の方がどう社保加入出来るか勉強会！
手厚い社保に加入して家族を安心させましょう！
法人成りの落とし穴！
講師：株式会社インプルメント
代表取締役 横井岳之
https://www.imple72.com
＜横浜会場＞
開催日：１１月１５日（木）14：00～17：00
開催場所：横浜市神奈川区金港町1-7 ダイヤビルディング
＊13：30以降３階受付前集合
会費：無料
人数：２０名（先着順）
内容：
14：00～14：50
営業をするな！コミュニティを作れ！
テーマコミュニティの作り方とSNSを
中心とした集客と運営について。
講師：FOURCLOVER'S
Gondo Yasu
14：50～15：40
ヨガとマインドフルネス瞑想で夢に向けての思いと行動を
一致させよう！
講師：アウェアネスラボ代表 浅場渉美
15：50～17：00
国保の方がどう社保加入出来るか勉強会！
手厚い社保に加入して家族を安心させましょう！
法人成りの落とし穴！
講師：株式会社インプルメント
代表取締役 横井岳之
https://www.imple72.com
＜東京会場＞
開催日：１１月２２日（木）12：30～18：30
開催場所：港区南青山2-26-1 南青山ブライトスクエア
＊12：00以降 １階エントランス集合
会費：無料＋飲物付
人数：２０名（先着順）
内容：
１２：３０～１３：３０
①粗利改善で儲かり続ける会社になる！
講師：株式会社ＭＧコンサルティング
代表取締役 高久知丸
１４：３０～１５：３０
②ヨガとマインドフルネス瞑想で夢に向けての思いと行動を
一致させよう！
講師：アウェアネスラボ代表 浅場渉美
１５：４０～１６：４０
③国保の方がどう社保加入出来るか勉強会！
手厚い社保に加入して家族を安心させましょう！
講師：株式会社インプルメント
代表取締役 横井岳之
https://www.imple72.com
１６：４０～１７：４０
④身体のケアしてますか？
我孫子の名医が教える簡単身体ケア
講師：我孫子たちばな治療院院長 橘享平
http://www.tachibana.me/
１７：４５～１８：３０
募集中
横浜・東京会場は終了後軽く懇親会もします！良ければご参加下さいね。
さまざまな優遇措置があります。
例えば、日本学生支援機構の給付型奨学金の
対象者は住民税非課税世帯等ですし
無利子の第一種奨学金の成績基準（3.5以上）は
住民税非課税世帯であれば、この成績基準は
実質撤廃されています。
また、「経済財政運営と改革の基本方針2018年（原案）」
でも、大学等の高等教育無償化の対象として
住民税非課税世帯が示されています。
そこで、住民税の計算方法や非課税の
判定方法について解説しましょう。
★住民税額算定の大まかな流れ
（1）収入から必要経費を差し引きます。
この金額を合計所得金額といいます。
必要経費は給与収入の場合は給与所得控除額
公的年金等収入の場合は、公的年金等控除額になります。
（2）繰り越すことが認められている損失額があれば
（1）で求めた合計所得金額から差し引きます。
（総所得金額等）
損失額がなければ、合計所得金額と総所得金額等
は同じ金額になります。
（3）総所得金額等から生命保険料控除などの
各種控除額を差し引いて、課税対象となる
課税総所得金額等（課税標準額）を算出します。
なお、非課税かどうかの判定においては
「均等割・所得割ともに非課税」では合計所得金額を
「所得割のみ非課税」では総所得金額等を用います。
★住民税の内訳
住民税は均等割額と所得割額の合計です。
均等割は市町村内等に住所や事務所のある人で
一定の収入のある人が全員負担する定額の税金です。
自治体により異なりますが
市町村民税3500円
道府県民税1500円
の合計5000円が標準です（平成26年度～平成35年度）。
所得割は個人の所得額に応じて負担する税金です。
市町村民税が6％、道府県民税が4％の計10％が
課税されます。
住民税が課税されるかされないかは、所得や家族の状況によります。
★均等割と所得割のどちらも課税されないケース
（1）1月1日現在、生活保護法による生活扶助を
受けている場合
（2）1月1日現在、障害者、未成年者、寡婦（夫）で
前年中の合計所得金額が125万円以下の場合
（3）前年中の合計所得金額が、次の金額以下の場合
・扶養親族のいない場合：35万円
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（控除対象配偶者＋扶養親族数＋１）＋21万円
なお、扶養親族には、16歳未満の扶養親族も含みます。
生活保護基準の級地区分として1級地、2級地、3級地があり
これに応じて均等割の非課税限度額の基準が変わります。
上記例は、1級地の場合です。2級地、3級地では
限度額基準が低くなります。
詳細は、お住いの自治体の基準をお確かめください。
★所得割が課税されないケース（均等割のみ課税）
上記の「均等割と所得割のどちらも課税されないケース」
に該当しないケースで、前年中の総所得金額等が
次の金額以下の場合
・扶養親族のいない場合：35万円
・扶養親族のいる場合：
35万円×（控除対象配偶者＋扶養親族数＋１）＋32万円
なお、扶養親族には、16歳未満の扶養親族も含みます。
★住民税がかからない所得
所得の中には住民税がかからない所得もあります。
例えば、以下の所得には住民税がかかりません。
・障害年金や遺族が受ける恩給、年金
・失業給付（雇用保険）
・生活保護の給付
・通勤手当（15万円まで）
・相続、贈与により取得した資産
・職業訓練受講給付金
★住民税非課税世帯の年収の目安
住民税非課税世帯は、世帯の全員が非課税である
場合を指します。独身の会社員の場合
すでに説明したように所得金額が35万円以下で
あれば、住民税が非課税になります。
給与所得控除額は年収によって変わりますが
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所得金額35万円ですので
年収100万円以下であれば住民税非課税になります。
会社員、専業主婦、子ども2人のケースでは
合計所得金額が161万円（35万円×4＋21万円）以下で
住民税非課税になります。
同様に逆算して求めると、年収の目安は255万円以下
で住民税非課税になります。
個人事業主・フリーランスさんも当社仕組を使えば
住民税が軽減出来ます。
中には上記対象となり非課税で社保に加入してる方も
います。
その仕組みを毎月合同無料セミナーや
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来月は横浜会場２回開催！
遠方の方、ご多忙で来れない方！
簡単な試算だけでも可能です。
下記ご連絡下さい！！
メール：t.yokoi@imple.net
携帯：090-3336-2280
担当：横井
Facebook：https://www.facebook.com/profile.php?id=100014397156391
＜横浜会場＞
開催日：１１月１０日（土）14：30～18：00
開催場所：横浜市神奈川区金港町1-7 ダイヤビルディング
＊１4：00以降１階受付前集合
会費：無料（飲み物付き）
内容：
14：30～15：40
最新のNC理論！
発案者の古宮亮先生による講演
15：40～16：50
柔道整復師会湘南支部長丸山先生の
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講師：株式会社インプルメント
代表取締役 横井岳之
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開催日：１１月１５日（木）14：00～17：00
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会費：無料
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Gondo Yasu
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ヨガとマインドフルネス瞑想で夢に向けての思いと行動を
一致させよう！
講師：アウェアネスラボ代表 浅場渉美
15：50～17：00
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代表取締役 横井岳之
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開催日：１１月２２日（木）12：30～18：30
開催場所：港区南青山2-26-1 南青山ブライトスクエア
＊12：00以降 １階エントランス集合
会費：無料＋飲物付
人数：２０名（先着順）
内容：
１２：３０～１３：３０
①粗利改善で儲かり続ける会社になる！
講師：株式会社ＭＧコンサルティング
代表取締役 高久知丸
１４：３０～１５：３０
②ヨガとマインドフルネス瞑想で夢に向けての思いと行動を
一致させよう！
講師：アウェアネスラボ代表 浅場渉美
１５：４０～１６：４０
③国保の方がどう社保加入出来るか勉強会！
手厚い社保に加入して家族を安心させましょう！
講師：株式会社インプルメント
代表取締役 横井岳之
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１６：４０～１７：４０
④身体のケアしてますか？
我孫子の名医が教える簡単身体ケア
講師：我孫子たちばな治療院院長 橘享平
http://www.tachibana.me/
１７：４５～１８：３０
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