個人事業主でも厚生年金加入出来ます！

税金を考えるにあたって

「控除」

という言葉をよく聞きますね。

そもそも控除とは何なのでしょうか？

★控除って何？

控除とは、辞書では

「金銭・数量を差し引くこと」

となっています。

税制面では、所得額から一定の金額を

差し引くことを控除と言います。

税金は所得額に対してかけられますが

控除で差し引けば、支払う税金額は

少なくなるのです。

控除には、課税対象となる所得金額を

減らす「所得控除」

後で還付を受けられる「税額控除」

があります。

★所得控除の種類

所得控除は全部で14種類あります。

控除の種類が多ければ多いほど

節税になりますね。 　　

★控除を受けるには

自動的にすべての控除が受けられる

わけではなく、申告しなければ受けられません。

★税額控除とは？

税率をかけた後に課税される税額から

直接控除できるのが税額控除です。

直接控除できる分、所得控除に比べて

節税効果が高いです。

一般の人からすると、なじみのない

税額控除も多いですが

代表的なものだけを書きます。

★配当控除

配当所得がある場合、課税総所得金額が

1000万以下だった場合に原則として

10％が控除され、課税総所得が

1000万以上だった場合は5％が

控除されます。

★住宅借入金等特別控除

住宅を新築・取得、増改築をしたときに

原則として住宅ローンの借入金の

年末残高の1％が1〜10年目まで

控除されます。

1年目は確定申告が必要ですが

2年目以降は確定申告が不要で

年末調整で控除を受けられます。

★扶養控除

扶養控除とは、一定の収入以下の

配偶者や子どもや親を養っている

場合に受けられる控除です。

●扶養控除の要件とは？

扶養控除は、以下の要件を満たしている

場合に限り、控除を受けることができます。

1.扶養家族で生計を一にしている場合
2.年間の合計所得が48万円以下の場合
3.青色事業専従者でない
4.二重に扶養控除になっていない

1は同居が原則です。

大学生の仕送りなども要件に含まれます。

3は個人事業主の事業を手伝っている

家族は控除の対象にならないという意味で

4は他の扶養家族に入っていないということです。

●年齢の差による扶養控除の違いとは？

2011年度から、15歳以下の年少扶養控除は

廃止になり、代わりに児童手当が有ります。

16歳以上18歳以下で一定の収入以下なら

38万円が控除されるのが一般扶養親族で

19歳以上22歳以下で一定の収入以下なら

63万円控除されるのが特定扶養親族です。

23歳以上69歳以下の親族で38万円が

控除される成年扶養親族もあります。

70歳以上は老人扶養親族になるが

同居している父母・祖父母なら58万円の

控除を受けられて、同居以外でも48万円

の控除を受けられます。

★社会保険料控除とは？

社会保険料控除とは自らが加入し

支払っている社会保険料と配偶者やその他の

親族が負担すべき社会保険料を

控除できることです。

●社会保険料控除の範囲

社会保険料控除となる範囲とは

健康保険、国民健康保険
国民年金、厚生年金
介護保険、後期高齢者医療保険等

支払った保険料の全額が控除範囲となります。

●社会保険料控除の申告の有無

サラリーマンの場合、社会保険料は給与から

天引きされているので、申告の必要はなく

年末調整で控除されます。

自営業やサラリーマンでも年収が2000万円以上

ある人や副業収入が20万円以上あって

年末調整が受けられない人は自ら

確定申告しなくてはなりません。　　

★小規模企業共済等掛金控除とは？

小規模企業の経営者などのための

退職金制度の小規模企業共済制度

の掛金や企業型確定拠出年金(DC)

個人型確定拠出年金（iDeCo）の掛金も

支払った掛け金の全額が控除される

制度です。 　

●企業型確定拠出年金とは？

企業型確定拠出年金（DC）とは

公的年金の上乗せ部分として

企業が毎月の掛け金を拠出し

従業員が掛金の運用を行う制度です。

積み立てし、運用した資産を退職金

として一括で受け取るか年金形式で

分割して受け取ることができます。

原則として、60歳まで引き出すことが

できないのである意味使い勝手が悪いですね。

●個人型確定拠出年金（iDeCo）

個人型確定拠出年金（iDeCo）とは

公的年金の上乗せ部分として

自ら申し込み、掛金を拠出し

運用を行う制度です。

★生命保険料控除とは？

生命保険料控除とは、支払った生命保険料を

一定額まで控除できることです。

一般生命保険料控除と個人年金保険料控除と

介護医療保険料控除の3種類を併用できます。

それぞれ4万円ずつ控除できて

最大で所得税12万円、住民税7万5000円を

控除できる。

●一般生命保険料控除とは？
死亡保険の保険料を控除できる制度です。

保険金受取人が契約者、配偶者または

その他の6親等以内の親族と3親等以内の

姻族であることが条件です。

●個人年金保険料控除とは？

個人年金保険料控除は、一定の条件を満たし

個人年金保険料税制適格特約を付加した

個人年金保険に対し、受けられる控除です。

●介護医療保険料控除とは？

2012年以降に創設された制度で

介護医療保険に加入すれば受けられる

制度です。

★配偶者控除とは？

生計を一にする一定の収入以下の

配偶者がいる場合に受けられる控除で

基本的に38万円が控除されます。

納税者に一定以上の所得がある場合は

控除額が減額されます。

●2018年度に改正

2018年に配偶者控除と配偶者特別控除が

見直されました。

控除を受けられる配偶者の年収が

103万円以下から150万円以下に

拡充され、それまで納税者の年収要件は

なかったのが、年収1120万円以上から

段階的に控除額が減額されて

年収1220万円以上の人は配偶者控除が

受けられません。　

●配偶者特別控除とは？

配偶者控除が受けられなくても

一定の控除を受けられるのが

配偶者特別控除です。

配偶者の年間の所得が48万円超133万円以下

であれば、納税者の所得金額に応じて
（最大38万円、最小1万円）

控除を受けることができます。

★医療費控除とは

年間の医療費が一定額を超えたときに

控除される制度です。

納税者の医療費だけでなく、生計を一に

する配偶者や扶養家族も含まれます。

●医療控除を受けるには？

医療控除は手続きをしなければ

控除を受けることができません。

医療控除を受けられるのは医療費が

10万円を超えた場合です。

この場合、保険金で補てんされた額は

除かれます。

また、差額ベッド代や美容整形などは

医療費控除の対象にはなりません。

●必要な書類

医療費控除は年末調整では受けられない

ので、確定申告をしなければなりません。

したがって、医療費の支払いを証明する

領収書や勤務先で渡される源泉徴収書

確定申告書Aやマイナンバーカードが

必要となります。

医療費控除は医療費控除の明細書を

提出することによって、医療費の領収書の

提出と提示が不要になり、健康保険組合など

からの医療費通知を書き写すだけで

簡単に申告できるようになりました。

ただし、医療費の領収書は5年間自宅で

保存しなければならないので、治療した際

には領収書はその場で捨てずに、持ち帰って

保存しなければなりません。 　

●セルフメディケーション税制

医療費が10万円に届かず医療費控除を

受けられない人でも、特定医薬品の購入費を

控除できるセルフメディケーション税制が

2017年１月１日からスタートしています。

特定医薬品の購入費が1万2000円を超えた分

が控除されます。ただ、医療費控除と併用は

できません。

★ひとり親控除とは

2020年分の所得税から納税者がひとり親

であれば、一定の所得控除を受けられる

ようになりました。

従来から寡婦（夫）控除という制度がありましたが

寡夫控除は妻と死別し、その後婚姻して

いないこと、生計を一にしている子が

いること、合計所得金額が500万円以下

などの条件で、27万円の控除を受ける

ことができました。

一方、寡婦控除は夫と死別し、生計を一に

する子がいることと、合計所得が500万円以下

なら扶養親族の要件なしに、受け取る

ことができました。

ひとり親控除は、その年の12月31日までに

結婚していないもしくは婚姻関係と

認められるような状態にないこと

生計を一にする収入が48万円以下の子

納税者の合計所得が500万円以下

であることなどの条件を満たせば

35万円の控除を受けることができます。

ひとり親控除の創設に伴い、未婚の親も

対象となりました。

★103万円の壁とは

主婦（夫）が配偶者控除に入る範囲内で

働くにはいくらまでの収入にすればよいでしょうか？

税金と社会保険の範囲が違っており

金額によっては社会保険料の支払い

義務がなくても、税金の支払いが発生する

ということが起こり得ます。

●103万円の壁と150万円の壁とは？

年収103万円を超えると、配偶者控除から

外れ、超えた額に対して納税義務が発生します。

103万円の壁の次は、配偶者特別控除の150万円

の壁があります。

年収150万円を超えると配偶者特別控除の

額が徐々に減っていきます。

●106万円の壁と130万円の壁とは？

正社員が501人以上や所定労働時間が

週20時間以上などの一定規模以上という

条件の会社で働いたときに

年収106万円以上で厚生年金保険料と

健康保険料を負担しなければなりません。

一定規模以上と条件に当てはまらない

会社の場合、年収130万円を超えると

国民年金と国民健康保険に加入しなければ

なりません。

●壁を超えると損？

103万円と150万円の壁については

税金を払うとなんとなく損に感じますが

増えた分を負担するだけなので

家計全体では損にはならないでしょう。

一方、106万円と130万円の壁については

106万円の壁では健康保険なら病気に

なったときに傷病手当金を受け取る

ことができます。

厚生年金を負担すれば、障害を負った

ときに障害年金を受け取ることが

できるうえに、将来受け取れる額を

増やすことができます。

ただ、年収130万円を超えると保険料が

いらない国民年金第3号被保険者から

保険料の負担が発生する

国民年金第1号被保険者に変わるため

保険料が高い国民健康保険の保険料を

負担しなくてはならず、損をする可能性が

あります。

今日は控除について書きました。

「控除＝納める税金が減る」

という事を理解頂けたらと思います。

国保の方ももう社保に加入出来ます！

その仕組を毎月ZOOMでお伝えしてます。　

月１回しか開催しません。

是非ご参加下さい！

＜ZOOM＞

開催日：９月１５日（水曜日）
開始時間：２２：３０〜
イベントページ：
https://www.facebook.com/events/166998758847539

内容：�@社保に国保の方がどう加入出来るか？
　　　�A法人成りの注意点

参加希望の方は上記URLから参加表明お願いします。

ZOOMのコードは当日イベントページのみで配信します。

どなたでも参加可能です。

また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。

こちらのブログで無料試算受付中！！

https://shaho-kokuho.com

Messengerからの方
必要な情報は下記のみです！

・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・2020年度の事業所得又は国民健康保険料年額
例：事業所得／320万
　　国民健康保険料年額／48万

この3つだけで今の国保負担額

と当社社保加入した時の差額が

見れます。

ただ、削減対象になる方は下記に

なります。お気をつけ下さい。
★奥様専業主婦又はパート・専従者給与で
１３０万未満（お子様扶養）
　「事業所得150万以上」
★独身（奥様会社員やパート・専従者給与
　１３０万以上）
　「事業所得250万以上」

＊事業所得とは申告書B左中段
　又は損益計算書右下の数字

一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。

連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井