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2019年05月19日

コングロマリット・ディスカウント


BC社(CPI)が上場 したら

グニの時価総額 って、 裁定で
BC社(CPI)の時価総額にサヤ寄せすると思ってるのね

連結支配だから100% とは言わないけど
少なくとも、 財務上 持ち分の 50数%には...

でも コングロマリット・ディスカウント
ってゆーのもあって、 必ず サヤ寄せするとは限らない...

190519-1.png

で どう見るかだけど

SBG は、今や投資企業だし
RIZAP とかは、そのマネをして失敗してるけど

グニは、本業の発展のために買収を進めてきたんだから
構図は 違うと思ってる

190519-2.png

どうなるでしょね

2019年05月18日

非支配持分プット・オプション


水曜日の有報訂正 だけど

正確性より 分かり易さ重視で言うと...


グニがBAB社の70%を取得して連結子会社化して
グニがBAB社を支配したワケね

そうすると、もとから持ってた30%の少数株主は
決定権がなくなるから、意に反して不利益と感じるかも...

だから 「そんなんだったら全部、買い取ってよ」
って条件を与えて買収する
ってゆーのが 非支配持分プット・オプション


実際に買い取った時に会計処理すればいいんだけど
IFRSは時価会計を強く推してるから
「その契約、財務上のリスクとして計上しなさい」
って話し...

(リスクと言っても、プラスもマイナスもあるけど...
 ↑ 要は変動要因ね

将来、BAB社の株式を買い取る可能性があるなら
支払いを猶予されてるとみなして負債として評価
その分、まだもらってない株式は資本をマイナス計上

負債はプット・オプションの契約内容で計上するし
(詳細は不明だけど
資本はBAB社の実態に応じて評価するから、差額が生じる


こんなとこかな... 数字上の話し...

赤字だギャーって売られてる 武田 ってカワイソーだね
数字上の話なのに...

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