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2015年07月13日
海外での株式売却益課税回避策を防止する「出国税」
2015年7月1日以降に出国する人について、「出国税」（正式には「国外転出時課税制度」）の適用が始まりました。租税条約上は、株式などの売却益は売却した者が居住している国に課税権があるとされていますが、1億円以上の株式などを持つ富裕層が海外に出国する際、その時点において株式などを譲渡したものとみなして課税されるようになりました。
これは、富裕層がシンガポール、香港などの株式売却益に税金がかからない国で株式を売り、売却益に対する課税を逃れることを防ぐのが目的です。この「出国税」は、先進国の多くで既に導入されています。
ビジネスの海外進出に障壁となる可能性も
しかし、出国税については以下のような問題点が存在します。出国税は、含み益という未実現利益を課税対象とするため、納税資金が不足することも充分に考えらます。また、株式などの売却益が課税される国で売却した場合には、出国税との二重課税になるでしょう。二重課税防止制度として、日本には外国税額控除がありますが、海外でも同様に控除されるとは限りません。
ところで、政府は出国税の導入理由として、株式の売却益が課税されないシンガポールや香港など4カ国・地域の日本人永住者が、1996年に比べて2.6倍に増え、富裕層が節税のために永住権を得て移り住む例が多いことを挙げています。しかし、この増加割合はその他の国の日本人永住者の増加割合に比べ、特別に高いものではありません。海外での日本人永住者の増加は、課税回避よりもビジネスにおける「グローバル化の進展」が原因です。
ベンチャー企業や地方の中小企業経営者などは、自社株を含めた株などで1億円以上の資産を持つ人もいます。彼らがその資産を使って海外で事業を展開しようというのに、出国税で課税すれば、彼らのような海外でビジネス展開しようとする人たちを萎縮させることにもつながります。
富裕層に対する課税強化が次々に
この出国税以外にも、富裕層に対する課税強化が始まっています。2013年からは年末、海外に5000万円以上の資産を保有する資産家は、「国外財産調書」の提出を義務付けられました。また、今年1月からは、最高税率が所得税で45％、相続税で55％とそれぞれ5％引き上げられています。
さらに、「財産債務明細書」は、所得金額が2千万円超である場合に提出が義務付けられ、来年1月以降の提出分からは「財産債務調書」と格上げされ、提出範囲も年末における所有財産の価額の合計額が3億円以上であることなどへ拡大。記載項目も、従来よりも詳細になることが決定しました。
極めつけは、来年1月から導入されるマイナンバー制度です。これにより、富裕層にとっては所得だけでなく財産も確実に把握されることになる。結果、富裕層にとって天国のような現行の金融所得一律20％課税制度が、今後は累進課税や多段階課税になる可能性は高いと予想されます。このような富裕層に対する複数の課税強化には、厳しい日本の財政状況の中、消費税10％への引き上げを控える現状、税収増加の方法として富裕層課税強化以外に選択の余地はないという背景があるのでしょう。
出国税の対象となる人はどうすればよいのか？
もし、出国税の対象となってしまう場合、実際のところそれを回避するのは難しいでしょう。ただ、出国までに納税管理人を選定・届出をすれば、申告納付を翌年3月まで伸ばす方法があり、出国税の納税猶予の適用も受けられます。10年以内に帰国してその期間に株式などを売却しなかった場合には、課税の取り消しの手続きを行うことで、結果的に出国税の課税を回避できます。
株式などを売却した場合についても、出国時の価額より低い価額で売却した場合には、更正の請求手続きにより減額することも可能で、株式などの売却について現地で課税された場合も、同様に更正の請求手続きにより外国税額控除の適用を受けられるので、適正な手続きを忘れないことが重要です。
これは、富裕層がシンガポール、香港などの株式売却益に税金がかからない国で株式を売り、売却益に対する課税を逃れることを防ぐのが目的です。この「出国税」は、先進国の多くで既に導入されています。
ビジネスの海外進出に障壁となる可能性も
しかし、出国税については以下のような問題点が存在します。出国税は、含み益という未実現利益を課税対象とするため、納税資金が不足することも充分に考えらます。また、株式などの売却益が課税される国で売却した場合には、出国税との二重課税になるでしょう。二重課税防止制度として、日本には外国税額控除がありますが、海外でも同様に控除されるとは限りません。
ところで、政府は出国税の導入理由として、株式の売却益が課税されないシンガポールや香港など4カ国・地域の日本人永住者が、1996年に比べて2.6倍に増え、富裕層が節税のために永住権を得て移り住む例が多いことを挙げています。しかし、この増加割合はその他の国の日本人永住者の増加割合に比べ、特別に高いものではありません。海外での日本人永住者の増加は、課税回避よりもビジネスにおける「グローバル化の進展」が原因です。
ベンチャー企業や地方の中小企業経営者などは、自社株を含めた株などで1億円以上の資産を持つ人もいます。彼らがその資産を使って海外で事業を展開しようというのに、出国税で課税すれば、彼らのような海外でビジネス展開しようとする人たちを萎縮させることにもつながります。
富裕層に対する課税強化が次々に
この出国税以外にも、富裕層に対する課税強化が始まっています。2013年からは年末、海外に5000万円以上の資産を保有する資産家は、「国外財産調書」の提出を義務付けられました。また、今年1月からは、最高税率が所得税で45％、相続税で55％とそれぞれ5％引き上げられています。
さらに、「財産債務明細書」は、所得金額が2千万円超である場合に提出が義務付けられ、来年1月以降の提出分からは「財産債務調書」と格上げされ、提出範囲も年末における所有財産の価額の合計額が3億円以上であることなどへ拡大。記載項目も、従来よりも詳細になることが決定しました。
極めつけは、来年1月から導入されるマイナンバー制度です。これにより、富裕層にとっては所得だけでなく財産も確実に把握されることになる。結果、富裕層にとって天国のような現行の金融所得一律20％課税制度が、今後は累進課税や多段階課税になる可能性は高いと予想されます。このような富裕層に対する複数の課税強化には、厳しい日本の財政状況の中、消費税10％への引き上げを控える現状、税収増加の方法として富裕層課税強化以外に選択の余地はないという背景があるのでしょう。
出国税の対象となる人はどうすればよいのか？
もし、出国税の対象となってしまう場合、実際のところそれを回避するのは難しいでしょう。ただ、出国までに納税管理人を選定・届出をすれば、申告納付を翌年3月まで伸ばす方法があり、出国税の納税猶予の適用も受けられます。10年以内に帰国してその期間に株式などを売却しなかった場合には、課税の取り消しの手続きを行うことで、結果的に出国税の課税を回避できます。
株式などを売却した場合についても、出国時の価額より低い価額で売却した場合には、更正の請求手続きにより減額することも可能で、株式などの売却について現地で課税された場合も、同様に更正の請求手続きにより外国税額控除の適用を受けられるので、適正な手続きを忘れないことが重要です。
与沢翼
与沢 翼（よざわ つばさ、1982年（昭和57年）11月11日 - ）は、シンガポール在住の実業家である。ネオヒルズ族を自称していた。株式会社YOZAWA TSUBASA Holdings、株式会社フリーエージェントスタイルホールディングス、株式会社All of me（オールオブミー）代表取締役社長。
経歴
1982年11月 - 埼玉県秩父市に生まれる。実家は旅館経営をしており、幼少期から商業が身近にある環境にあった。
2005年10月 - 企業サークル・CREW(クルー)を設立し、代表に就任。
2006年3月 - アパレルのネット通販会社・Es Luxoure（エスラグジュール）株式会社を設立する。
2006年4月 - メンズファッションのの通販サイト・CRAZEクレイズを設立。2008年7月のmen's egg公式OUTLETサイト開設を経て、2009年9月には渋谷109-2に実店舗「egg tore」を出店。翌年にかけて7店舗展開するが、2010年6月までに渋谷店と通販サイトのみを残し閉店。
2010年9月 - アフィリエイト会社・株式会社FreeAgentStyle（フリーエージェントスタイル）（後のフリーエージェントスタイルホールディングス）の前身となる株式会社Rajuriを創業。
2011年8月 - エスラグジュール社が倒産。
2013年11月22日、専任ドライバーへの暴行容疑で警視庁により書類送。
2014年4月26日、自身のFacebookで「資金が完全にショートした」とし、フリーエージェントスタイルホールディングスが破綻状態にあることを明らかにした。ただし、事業は継続し残債を全て支払うとしている。一方で、破産で注目度が増し、ヤフーランキングや公式ブログのアクセス数が急上昇した。与沢のブログは一時、アメーバブログのアクセス数の総合1位となった。
2014年12月10日、同年9月25日産業廃棄物業者に処分を依頼した自著書籍やDVDなどおよそ6トン分の、処理代金を支払っていないことが報道された。
2014年12月11日、自身のブログでシンガポール就労ビザを取得し移住したことを告白した。
2015年、シンガポールにおいてデイトレーダー事業を行う。
著書
スーパー フリーエージェント スタイル 21世紀型ビジネスの成功条件（2012年9月25日、角川フォレスタ）
秒速で1億円稼ぐ条件（2013年1月4日、フォレスト出版）
秒速で10億円稼ぐありえない成功のカラクリ（2013年9月27日、ソフトバンククリエイティブ）
告白（2014年7月2日、扶桑社）
はだかの王様 億万長者がすべて失ってわかった絶対にやってはいけない42のこと（2014年10月24日、角川学芸出版）
経歴
1982年11月 - 埼玉県秩父市に生まれる。実家は旅館経営をしており、幼少期から商業が身近にある環境にあった。
2005年10月 - 企業サークル・CREW(クルー)を設立し、代表に就任。
2006年3月 - アパレルのネット通販会社・Es Luxoure（エスラグジュール）株式会社を設立する。
2006年4月 - メンズファッションのの通販サイト・CRAZEクレイズを設立。2008年7月のmen's egg公式OUTLETサイト開設を経て、2009年9月には渋谷109-2に実店舗「egg tore」を出店。翌年にかけて7店舗展開するが、2010年6月までに渋谷店と通販サイトのみを残し閉店。
2010年9月 - アフィリエイト会社・株式会社FreeAgentStyle（フリーエージェントスタイル）（後のフリーエージェントスタイルホールディングス）の前身となる株式会社Rajuriを創業。
2011年8月 - エスラグジュール社が倒産。
2013年11月22日、専任ドライバーへの暴行容疑で警視庁により書類送。
2014年4月26日、自身のFacebookで「資金が完全にショートした」とし、フリーエージェントスタイルホールディングスが破綻状態にあることを明らかにした。ただし、事業は継続し残債を全て支払うとしている。一方で、破産で注目度が増し、ヤフーランキングや公式ブログのアクセス数が急上昇した。与沢のブログは一時、アメーバブログのアクセス数の総合1位となった。
2014年12月10日、同年9月25日産業廃棄物業者に処分を依頼した自著書籍やDVDなどおよそ6トン分の、処理代金を支払っていないことが報道された。
2014年12月11日、自身のブログでシンガポール就労ビザを取得し移住したことを告白した。
2015年、シンガポールにおいてデイトレーダー事業を行う。
著書
スーパー フリーエージェント スタイル 21世紀型ビジネスの成功条件（2012年9月25日、角川フォレスタ）
秒速で1億円稼ぐ条件（2013年1月4日、フォレスト出版）
秒速で10億円稼ぐありえない成功のカラクリ（2013年9月27日、ソフトバンククリエイティブ）
告白（2014年7月2日、扶桑社）
はだかの王様 億万長者がすべて失ってわかった絶対にやってはいけない42のこと（2014年10月24日、角川学芸出版）
各地で猛暑 あすも熱中症に十分注意を
１３日は東北から中国・四国地方の広い範囲で晴れて気温が上がり、新潟県や秋田県ではところによって３８度を超えるなど、各地で猛烈な暑さとなりました。１４日も、東北から近畿にかけての日本海側や内陸では猛暑日が予想されていて、熱中症に十分な注意が必要です。
気象庁によりますと、１３日は東北から中国・四国地方の広い範囲が高気圧に覆われて日ざしが照りつけ、南から暖かい空気が流れ込んでいるため、各地で気温が上がりました。
日中の最高気温は、新潟県の上越市で３８度５分、胎内市で３８度４分、上越市大潟で３８度３分、秋田県横手市で３８度１分と、４か所で３８度を超えました。
また、金沢市で３７度４分、東京・八王子市で３７度３分、鳥取県米子市で３６度２分、高松市で３５度９分、京都市で３５度３分などと、全国の９２８の観測地点のうち１２０か所以上で３５度以上の猛暑日となりました。
さらに、東京の都心で３４度２分、大阪市で３４度１分、名古屋市で３２度４分などと、全国の半数を超える観測地点で３０度以上の真夏日となりました。
１４日も、東北から近畿にかけて晴れて気温が上がり、日本海側や内陸では猛暑日が予想されています。
１４日の予想最高気温は、福島市と埼玉県熊谷市で３７度、山形市、富山市、前橋市で３６度、長野市、金沢市、京都市で３５度、大阪市、高松市、鳥取市で３４度、仙台市や東京の都心、名古屋市で３３度などと、各地で厳しい暑さが続く見込みです。
気象庁は各地に高温注意情報を出して、こまめに水分を取り、冷房を使うなど熱中症に十分注意するよう呼びかけています。
一方、台風９号から変わった低気圧や前線の影響で、西日本や北海道では大気の状態が不安定になり、局地的に雨雲が発達しています。北海道の道北では断続的に雨が降っていて、１３日の雨量がすでに１００ミリ近くに達しているところがあります。１４日にかけては、各地で激しい雷雨となり、１３日夜遅くから１４日の未明にかけて、局地的に１時間に５０ミリの非常に激しい雨が降るおそれがあります。
気象庁は、土砂災害や低い土地の浸水、川の増水、それに落雷や突風などに十分注意するよう呼びかけています。
また、強い台風１１号は日本の南にあって、今週の後半にかけて発達しながら北上し、日本列島に近づくおそれがあり、気象庁は今後の情報に注意するよう呼びかけています。
気象庁によりますと、１３日は東北から中国・四国地方の広い範囲が高気圧に覆われて日ざしが照りつけ、南から暖かい空気が流れ込んでいるため、各地で気温が上がりました。
日中の最高気温は、新潟県の上越市で３８度５分、胎内市で３８度４分、上越市大潟で３８度３分、秋田県横手市で３８度１分と、４か所で３８度を超えました。
また、金沢市で３７度４分、東京・八王子市で３７度３分、鳥取県米子市で３６度２分、高松市で３５度９分、京都市で３５度３分などと、全国の９２８の観測地点のうち１２０か所以上で３５度以上の猛暑日となりました。
さらに、東京の都心で３４度２分、大阪市で３４度１分、名古屋市で３２度４分などと、全国の半数を超える観測地点で３０度以上の真夏日となりました。
１４日も、東北から近畿にかけて晴れて気温が上がり、日本海側や内陸では猛暑日が予想されています。
１４日の予想最高気温は、福島市と埼玉県熊谷市で３７度、山形市、富山市、前橋市で３６度、長野市、金沢市、京都市で３５度、大阪市、高松市、鳥取市で３４度、仙台市や東京の都心、名古屋市で３３度などと、各地で厳しい暑さが続く見込みです。
気象庁は各地に高温注意情報を出して、こまめに水分を取り、冷房を使うなど熱中症に十分注意するよう呼びかけています。
一方、台風９号から変わった低気圧や前線の影響で、西日本や北海道では大気の状態が不安定になり、局地的に雨雲が発達しています。北海道の道北では断続的に雨が降っていて、１３日の雨量がすでに１００ミリ近くに達しているところがあります。１４日にかけては、各地で激しい雷雨となり、１３日夜遅くから１４日の未明にかけて、局地的に１時間に５０ミリの非常に激しい雨が降るおそれがあります。
気象庁は、土砂災害や低い土地の浸水、川の増水、それに落雷や突風などに十分注意するよう呼びかけています。
また、強い台風１１号は日本の南にあって、今週の後半にかけて発達しながら北上し、日本列島に近づくおそれがあり、気象庁は今後の情報に注意するよう呼びかけています。
