個人事業主でも厚生年金加入出来ます！

個人事業主の数少ない特権でもある

「専従者給与」

青色申告では、青色専業専従者給与として

青色申告者の事業に従事する家族に給料を支払い

所得から控除することができます。

今回は節税効果を高めるためのポイントを

ご紹介します。

青色事業専従者給与は、白色申告の

事業専従者控除よりも有利な制度です。

★青色事業専従者給与とはどういうもの？

青色事業専従者給与は、青色申告者が事業に

携わっている家族に対する報酬を控除

できるものです。白色申告の事業専従者控除が

配偶者86万円、その他の親族は50万円

と決められているのに対して

青色申告専従者給与は金額が決められて

いないため、妥当性のある報酬を設定する

ことができます。

青色事業専従者給与の控除を受けるためには

「青色事業専従者給与に関する届出書」

の提出が必要です。

「青色事業専従者給与に関する届出書」

はその年の3月15日が提出期限ですが

新たに事業を始めたときや

新たに青色専業専従者になった人が

いるときは、2カ月以内に届け出をします。

届け出る給与額は上限額ですので

実際に支払った額が下回っても

問題はありません。

一方、届け出を上回る給与を支払うとき

や給与の支払い日を変えるときには

変更しようとする年の3月15日までに

「青色事業専従者給与に関する変更届出書」

の提出が必要です。

★青色事業専従者の条件

青色事業専従者として、専従者給与を控除する

には3つの条件があります。

・青色申告者と生計を同一にする親族であること
・当該年度の12月31日に15歳以上であること
・青色申告者の事業に、6カ月を超える
　期間専従していること

たとえば、15歳以上で生計を同一にしていても

高校生や大学生は学業が本分であり

事業にもっぱら従事することはできないため

青色事業専従者にはなれません。

青色専業専従者で問題になりやすいのが

副業をしているケースです。

青色専業専従者は、専ら青色申告者の仕事に

従事することが要件ですが、その判断基準は曖昧です。

たとえば、平日毎日5時間パートに出ている

ようなケースでは、専従者とはいえません。

一方、年に数回、休日に数時間の単発の派遣の

仕事をした場合には、専従者と認められる

可能性があります。

アルバイトやパートで得た収入の額ではなく

青色申告者の業務に専従できる状態で

あったかどうかが判断基準となります。

また、専業専従者の人数の上限は決められて

いないため、条件を満たしていて勤務実態

があれば、届け出によって専業専従者

を増やすことができます。

★青色申告の専従者給与の決め方

青色専業専従者給与には上限設定がありませんが

給与はどのように決めたらよいのでしょうか。

★10万円以内が目安

青色専業専従者の給与には上限設定がないとはいえ

社会通念上、妥当とされる金額とする必要があります。

青色専業専従者給与は、専門性のある仕事でなければ

10万円以下にするのが一つの目安です。

10万円を超えると、担当している業務内容について

税務署から問い合わせを受けることがあります。

また、青色専業専従者給与も源泉徴収の対象

となりますが、88,000円未満であれば源泉徴収の

必要がありませんので、会計処理の手間が省けます。

★同業同職種の賃金を参考にする

青色専業専従者給与は10万円を超える金額を設定しても

金額の算出の根拠を説明できるような妥当性のある

金額であれば、問題ありません。

「青色事業専従者給与に関する届出書」

には、担当する業務や所有している資格を

記入する欄があります。家族だからと高めに設定せず

求人情報などを参考に、同業同職種の賃金水準と

同等にすることがポイントになります。

★青色申告者の収入とのバランスを考慮
たとえば、青色申告者が1,000万円の収入を得ている場合

青色専業専従者給与が300万円であっても

業務内容に妥当性があれば認められる

可能性があります。

しかし、青色申告者の収入が600万円程度の場合に

300万円を青色専業専従者給与とするのは

難しいものがあります。

青色申告者の収入とのバランスも

考慮することが大切です。

★青色申告専従者で節税効果を高める場合の注意点
青色専業専従者の給料を決める際に、節税効果を

高めるにはどのように考えたらよいのでしょうか。

★配偶者控除や扶養控除よりも高い額を設定する

青色専業専従者給与控除の対象者に対して

配偶者控除や扶養控除は使えなくなります。

配偶者控除は最大で38万円ですので

それよりも低い金額を専従者給与として

設定する場合は、配偶者控除を使った方が得です。

★税負担を比較して検討する
青色専業専従者も、収入が100万円を超えると住民税

103万円を超えると所得税が課税されます。

一方、専従者給与として支払うことで

所得税は累進課税ですので

青色申告者の納税分が減ることで

税負担を軽減することが可能です。

また、法定職種で所得が290万円を超えている

場合には個人事業税がかかりますが

青色専業専従者に支払うことで税負担を

減らせます。

青色専業専従者が支払うことになる税金と

青色申告者が減額できる税金を比較して

検討しましょう。

★確定申告（青色申告）を簡単に終わらせる方法

大きな節税メリットがある青色申告。

お得であることは分かっていても

「確定申告書の作成は難しいのでは？」

という意見も少なくありません。

そこでお勧めしたいのは、確定申告ソフトfreeeの活用です。

有料のスタータープラン（月額980円）
スタンダードプラン（月額1980円）

はチャットで確定申告についての質問が可能。

さらに、オプションサービスに申し込むと

電話で質問も可能です。

有料のスタータープラン（月額980円）と

スタンダードプラン（月額1980円）

では作成した書類の確認や出力が可能です。

マイナンバーカードとカードリーダをご用意いただけば

ご自宅からでもすぐに提出が完了するので

税務署に行く手間がかかりません！

※無料プランでは、申告書作成まで可能です。

★freeeを使うとどれくらいお得？
税理士さんなどに経理を依頼した場合

経理の月額費用は最低でも1万円

確定申告書類の作成は最低でも5万円〜10万円

ほど必要です。

確定申告ソフトのfreeeは、ステップに沿って

質問に答えるだけで簡単に確定申告を

完了することができます。

会計に関する知識がゼロの初心者の方から

「本当に簡単に終わった！」

との声も多数寄せられています。

確定申告を行うためには、日頃から帳簿をつけたり

必要書類をそろえたりしておく必要があります。

しかし、確定申告ソフトを活用すれば

「青色申告をしたかったのに、書類不備で手続きできなかった！」
「何度も書き直しで大変だった」

という思いをすることは少ないでしょう。

余裕を持って確定申告を迎えるためにも

ぜひ確定申告ソフトの活用をご検討ください。

また、国保の方も社保に加入出来ます！

明日は年内最後のセミナーです。

１１月２２日の東京会場は諸事情により

中止になりましたので、次回は１月から。

今回聴講しないと次会までの２ヶ月で

６万も失うことになるかも？

知ってて損はないです。

しかも会費は無料。

遠方の方、ご多忙で来れない方！

簡単な試算だけでも可能です。

下記ご連絡下さい！！
メール：t.yokoi@imple.net
携帯：090-3336-2280
担当：横井
Facebook：https://www.facebook.com/profile.php?id=100014397156391

＜横浜会場＞
開催日：１１月１５日（木）14：00〜17：00
開催場所：横浜市神奈川区金港町1-7　ダイヤビルディング
　　＊13：30以降３階受付前集合
会費：無料
人数：２０名（先着順）
内容：
14：00〜14：50
営業をするな！コミュニティを作れ！
テーマコミュニティの作り方とSNSを
中心とした集客と運営について。
講師：FOURCLOVER'S
　　　Gondo Yasu

14：50〜15：40
ヨガとマインドフルネス瞑想で夢に向けての思いと行動を
一致させよう！
講師：アウェアネスラボ代表　浅場渉美

15：50〜17：00
国保の方がどう社保加入出来るか勉強会！
手厚い社保に加入して家族を安心させましょう！
法人成りの落とし穴！
講師：株式会社インプルメント　
代表取締役　横井岳之
https://www.imple72.com

＜東京会場＞
開催日：１１月２２日　中止
開催場所：中止
会費：中止
人数：中止