2018年12月29日
質問です。年金に所得税はかかる? かからない?
皆様に質問です。
「年金に所得税はかかる? かからない?」
答え）
年金は所得の中で雑所得の扱いに
なりますので、基本的には
「所得税」
がかかってくることになります。
ただし、年金受給の際には、所得税が
かかってくる場合、かかってこない場合
所得税がかかってくる場合において
確定申告が必要な場合、不要な場合が
あります。
どのような場合に所得税がかかって
くるのか、など計算方法を含め
少々ややこしく感じることがある
と思います。
今回は順序立てて、そのあたりの理解を
深めていきたいと思います。
★公的年金の所得はどう計算される?
公的年金等は、年金の収入金額から
公的年金等控除額を差し引いて所得金額を
計算します。 この雑所得となる主な
公的年金等は、次のものです。
1.国民年金法、厚生年金保険法、公務員等の
共済組合法などの規定による年金
2.過去の勤務により会社などから支払
われる年金
3.外国の法令に基づく保険又は共済に
関する制度で(1)に掲げる法律の規定
による社会保険又は共済制度に類するもの
公的年金等に係る雑所得の金額は
下記により算出します。
公的年金等に係る雑所得の金額=(a)×(b)-(c)
※年齢が65歳未満であるかどうかの判定は
その年の12月31日の現況によることと
されています
★65歳以上の人で
「公的年金等の収入金額の合計額」
が200万円の場合、公的年金等にかかる
雑所得の金額は次のようになります。
200万円×100%－120万円=80万円
★65歳未満の人で
「公的年金等の収入金額の合計額」
が200万円の場合、公的年金等に
かかる雑所得の金額は次のようになります。
200万円×75%－37万5,000円=112万5,000円
★どのような年金受給者が所得税を
払わなくてよい?
65歳に満たない方は受給額が108万円
(公的年金等控除額70万+基礎控除38万)以下
65歳以上の方は受給額が158万円
(公的年金等控除額120万+基礎控除38万)以下
の場合、所得税を払う必要がありません。
★公的年金等に係る雑所得の速算表
平成30年度の国民年金の老齢基礎年金の満額
は77万9,300円(満額)となりますので
老齢基礎年金のみの方には
所得税はかかってこないことになります。
年齢 (a)公的年金等の収入 (b)割合 (c)控除額
金額の合計額
65歳未満 公的年金等の収入金額の
合計額が700,000円までの場合は
所得金額はゼロとなります
700,001円から1,299,999円まで 100% 700,000円
1,300,000円から4,099,999円まで 75% 375,000円
4,100,000円から7,699,999円まで 85% 785,000円
7,700,000円以上 95% 1,555,000円
65歳以上 公的年金等の収入金額の
合計額が1,200,000円までの場合は
所得金額はゼロとなります
1,200,001円から3,299,999円まで 100% 1,200,000円
3,300,000円から4,099,999円まで 75% 375,000円
4,100,000円から7,699,999円まで 85% 785,000円
7,700,000円以上 95% 1,555,000円
★公的年金から所得税が源泉徴収される人は?
前段で述べたように65歳に満たない方は受給額が
108万円(公的年金等控除額70万+基礎控除38万)以下
65歳以上の方は受給額が
158万円(公的年金等控除額120万+基礎控除38万)以下
の場合、所得税を払う必要がありません。
それ以上受給している場合には所得税がかかって
くることになります。
この所得税が源泉徴収として公的年金の
支給額から引かれることになります。
年金に係る所得税額および復興特別所得税額
の計算は、課税対象となる方が提出された
「扶養親族等申告書」をもとに行われています。
日本年金機構から、毎年、所得税の課税対象
となる方に、「扶養親族等申告書」
が送られてきます。
平成31年分は、平成30年9月中旬より
順次送られており、10月上旬までには
お手元に届く予定になっています。
こちらは、平成31年2月以降にもらうことが
できる年金から源泉徴収される所得税の
計算のために必要な申告書になります。
「扶養親族等申告書」
を提出しなかった場合は、各種控除が
受けられないだけでなく
源泉徴収税率も異なってきます。
★扶養親族等申告書とは?
扶養親族等申告書は、老齢年金に課税する
所得税および復興特別所得税の計算を
行うために必要なものです。
扶養親族等申告書を提出することで
該当する控除が受けられ
税率が5.105%になります。
控除対象となる配偶者や扶養親族がいない
場合でも、税率が5.105%になりますので
必ず提出しなくてはなりません。
提出がない場合は、該当する控除が受けられず
税率が10.21%になってしまいます。
これにより、所得税が多く源泉徴収される
場合がありますのでご注意ください。
★年金にかかる源泉徴収税額の計算方法は?
●扶養親族等申告書を提出した場合
源泉徴収税額=(年金支給額－社会保険料－各種控除額)
×税率(5.105%)
●扶養親族等申告書提出しなかった場合
源泉徴収税額＝｛年金支給額－社会保険料－
(年金支給額－社会保険料)×25%｝×税率(10.21%)
●計算式内の「社会保険料」とは
年金から特別徴収した介護保険料および
国民健康保険料(または後期高齢者医療保険料)
の合計額です。
★確定申告はどういったときにする必要がある?
一定の金額(65歳未満の場合は108万円
65歳以上の場合は158万円)を超える公的年金等
や一定の生命保険契約等に基づく年金を
受け取るときは、所得税及び復興特別所得税が
源泉徴収されますが、これらについては
年末調整が行われないため、確定申告で
１年間の税金を精算することになります。
この場合、源泉徴収票(原本)の添付が必要となってきます。
★年金所得者の確定申告不要制度とは
どういうもの?
年金所得者の確定申告不要制度とは
公的年金等の収入金額が400万円以下で
かつ、公的年金等に係る雑所得以外の
各種の所得金額が20万円以下である
場合には、確定申告をする必要が
ないというものです。
ただし所得税及び復興特別所得税の
確定申告が必要ない場合であっても
所得税及び復興特別所得税の還付を
受けるためには、確定申告書を
提出する必要があります。
以上のように年金に対して
所得税がかかってくる場合
かかってこない場合
所得税がかかってくる場合において
確定申告が必要な場合
不要な場合があるなど
パターンが多数あり
なかなか理解しづらいと思います。
特に源泉徴収額の計算はかなり複雑
で実際に計算するのはハードルが
高いかもしれません。
源泉徴収額は日本年金機構において
扶養親族等申告書をもって計算される
ことになります。
不利にならないようくれぐれも
提出を忘れないようにしてください。
国保の方ももう社保に加入出来ます。
当社は弁護士と会計士と仕組作りました。
今の国保負担額より安く加入出来るかもしれません。
そんな美味しい話のセミナーを
毎月合同でしかも無料で公開もしてます。
＜東京会場＞
開催日：１月２4日（木）13：00～18：30
開催場所：港区南青山2-26-1 南青山ブライトスクエア
＊1階エントランス12：30以降集合
途中参加の方は電話下さい。
090-3336-2280 担当：横井
会費：無料＋飲物付
人数：２０名（先着順）
内容：
13：00～14：00
①粗利改善で儲かり続ける会社になる！
講師：株式会社ＭＧコンサルティング
代表取締役 高久知丸
14：00～15：00
②ヨガとマインドフルネス瞑想で夢に向けての思いと行動を
一致させよう！
講師：アウェアネスラボ代表 浅場渉美
15：10～16：10
③売上が落ちて社保費用負担が重い・・
そう感じてる経営者に聞いて欲しい！
法人社保費用削減出来るんです！
講師：株式会社インプルメント
代表取締役 横井岳之
https://www.imple72.com
16：10～17：10
④身体のケアしてますか？
我孫子の名医が教える簡単身体ケア
講師：我孫子たちばな治療院院長 橘享平
http://www.tachibana.me/
終了後軽く懇親会を予定してます！
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
必要な情報は下記のみ。
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・年間の国民健康保険料額
例：年間48万5210円
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様（お子様も）扶養
事業所得240万以上
★独身（奥様扶養してない方も）
事業所得400万以上
一度知っておくだけでも良いと
思います。お気軽にご相談下さい。
連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
「年金に所得税はかかる? かからない?」
答え）
年金は所得の中で雑所得の扱いに
なりますので、基本的には
「所得税」
がかかってくることになります。
ただし、年金受給の際には、所得税が
かかってくる場合、かかってこない場合
所得税がかかってくる場合において
確定申告が必要な場合、不要な場合が
あります。
どのような場合に所得税がかかって
くるのか、など計算方法を含め
少々ややこしく感じることがある
と思います。
今回は順序立てて、そのあたりの理解を
深めていきたいと思います。
★公的年金の所得はどう計算される?
公的年金等は、年金の収入金額から
公的年金等控除額を差し引いて所得金額を
計算します。 この雑所得となる主な
公的年金等は、次のものです。
1.国民年金法、厚生年金保険法、公務員等の
共済組合法などの規定による年金
2.過去の勤務により会社などから支払
われる年金
3.外国の法令に基づく保険又は共済に
関する制度で(1)に掲げる法律の規定
による社会保険又は共済制度に類するもの
公的年金等に係る雑所得の金額は
下記により算出します。
公的年金等に係る雑所得の金額=(a)×(b)-(c)
※年齢が65歳未満であるかどうかの判定は
その年の12月31日の現況によることと
されています
★65歳以上の人で
「公的年金等の収入金額の合計額」
が200万円の場合、公的年金等にかかる
雑所得の金額は次のようになります。
200万円×100%－120万円=80万円
★65歳未満の人で
「公的年金等の収入金額の合計額」
が200万円の場合、公的年金等に
かかる雑所得の金額は次のようになります。
200万円×75%－37万5,000円=112万5,000円
★どのような年金受給者が所得税を
払わなくてよい?
65歳に満たない方は受給額が108万円
(公的年金等控除額70万+基礎控除38万)以下
65歳以上の方は受給額が158万円
(公的年金等控除額120万+基礎控除38万)以下
の場合、所得税を払う必要がありません。
★公的年金等に係る雑所得の速算表
平成30年度の国民年金の老齢基礎年金の満額
は77万9,300円(満額)となりますので
老齢基礎年金のみの方には
所得税はかかってこないことになります。
年齢 (a)公的年金等の収入 (b)割合 (c)控除額
金額の合計額
65歳未満 公的年金等の収入金額の
合計額が700,000円までの場合は
所得金額はゼロとなります
700,001円から1,299,999円まで 100% 700,000円
1,300,000円から4,099,999円まで 75% 375,000円
4,100,000円から7,699,999円まで 85% 785,000円
7,700,000円以上 95% 1,555,000円
65歳以上 公的年金等の収入金額の
合計額が1,200,000円までの場合は
所得金額はゼロとなります
1,200,001円から3,299,999円まで 100% 1,200,000円
3,300,000円から4,099,999円まで 75% 375,000円
4,100,000円から7,699,999円まで 85% 785,000円
7,700,000円以上 95% 1,555,000円
★公的年金から所得税が源泉徴収される人は?
前段で述べたように65歳に満たない方は受給額が
108万円(公的年金等控除額70万+基礎控除38万)以下
65歳以上の方は受給額が
158万円(公的年金等控除額120万+基礎控除38万)以下
の場合、所得税を払う必要がありません。
それ以上受給している場合には所得税がかかって
くることになります。
この所得税が源泉徴収として公的年金の
支給額から引かれることになります。
年金に係る所得税額および復興特別所得税額
の計算は、課税対象となる方が提出された
「扶養親族等申告書」をもとに行われています。
日本年金機構から、毎年、所得税の課税対象
となる方に、「扶養親族等申告書」
が送られてきます。
平成31年分は、平成30年9月中旬より
順次送られており、10月上旬までには
お手元に届く予定になっています。
こちらは、平成31年2月以降にもらうことが
できる年金から源泉徴収される所得税の
計算のために必要な申告書になります。
「扶養親族等申告書」
を提出しなかった場合は、各種控除が
受けられないだけでなく
源泉徴収税率も異なってきます。
★扶養親族等申告書とは?
扶養親族等申告書は、老齢年金に課税する
所得税および復興特別所得税の計算を
行うために必要なものです。
扶養親族等申告書を提出することで
該当する控除が受けられ
税率が5.105%になります。
控除対象となる配偶者や扶養親族がいない
場合でも、税率が5.105%になりますので
必ず提出しなくてはなりません。
提出がない場合は、該当する控除が受けられず
税率が10.21%になってしまいます。
これにより、所得税が多く源泉徴収される
場合がありますのでご注意ください。
★年金にかかる源泉徴収税額の計算方法は?
●扶養親族等申告書を提出した場合
源泉徴収税額=(年金支給額－社会保険料－各種控除額)
×税率(5.105%)
●扶養親族等申告書提出しなかった場合
源泉徴収税額＝｛年金支給額－社会保険料－
(年金支給額－社会保険料)×25%｝×税率(10.21%)
●計算式内の「社会保険料」とは
年金から特別徴収した介護保険料および
国民健康保険料(または後期高齢者医療保険料)
の合計額です。
★確定申告はどういったときにする必要がある?
一定の金額(65歳未満の場合は108万円
65歳以上の場合は158万円)を超える公的年金等
や一定の生命保険契約等に基づく年金を
受け取るときは、所得税及び復興特別所得税が
源泉徴収されますが、これらについては
年末調整が行われないため、確定申告で
１年間の税金を精算することになります。
この場合、源泉徴収票(原本)の添付が必要となってきます。
★年金所得者の確定申告不要制度とは
どういうもの?
年金所得者の確定申告不要制度とは
公的年金等の収入金額が400万円以下で
かつ、公的年金等に係る雑所得以外の
各種の所得金額が20万円以下である
場合には、確定申告をする必要が
ないというものです。
ただし所得税及び復興特別所得税の
確定申告が必要ない場合であっても
所得税及び復興特別所得税の還付を
受けるためには、確定申告書を
提出する必要があります。
以上のように年金に対して
所得税がかかってくる場合
かかってこない場合
所得税がかかってくる場合において
確定申告が必要な場合
不要な場合があるなど
パターンが多数あり
なかなか理解しづらいと思います。
特に源泉徴収額の計算はかなり複雑
で実際に計算するのはハードルが
高いかもしれません。
源泉徴収額は日本年金機構において
扶養親族等申告書をもって計算される
ことになります。
不利にならないようくれぐれも
提出を忘れないようにしてください。
国保の方ももう社保に加入出来ます。
当社は弁護士と会計士と仕組作りました。
今の国保負担額より安く加入出来るかもしれません。
そんな美味しい話のセミナーを
毎月合同でしかも無料で公開もしてます。
＜東京会場＞
開催日：１月２4日（木）13：00～18：30
開催場所：港区南青山2-26-1 南青山ブライトスクエア
＊1階エントランス12：30以降集合
途中参加の方は電話下さい。
090-3336-2280 担当：横井
会費：無料＋飲物付
人数：２０名（先着順）
内容：
13：00～14：00
①粗利改善で儲かり続ける会社になる！
講師：株式会社ＭＧコンサルティング
代表取締役 高久知丸
14：00～15：00
②ヨガとマインドフルネス瞑想で夢に向けての思いと行動を
一致させよう！
講師：アウェアネスラボ代表 浅場渉美
15：10～16：10
③売上が落ちて社保費用負担が重い・・
そう感じてる経営者に聞いて欲しい！
法人社保費用削減出来るんです！
講師：株式会社インプルメント
代表取締役 横井岳之
https://www.imple72.com
16：10～17：10
④身体のケアしてますか？
我孫子の名医が教える簡単身体ケア
講師：我孫子たちばな治療院院長 橘享平
http://www.tachibana.me/
終了後軽く懇親会を予定してます！
また、簡単な無料試算はいつでも受け付けてます。
必要な情報は下記のみ。
・年齢（扶養者全員）
例：３５歳／奥様３２歳／お子様５歳・３歳
・住所（市町村まで）
例：横浜市
・年間の国民健康保険料額
例：年間48万5210円
この3つだけで今の国保負担額
と当社社保加入した時の差額が
見れます。
ただ、削減対象になる方は下記に
なります。お気をつけ下さい。
★奥様（お子様も）扶養
事業所得240万以上
★独身（奥様扶養してない方も）
事業所得400万以上
一度知っておくだけでも良いと
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連絡先：t.yokoi@imple.net
担当：横井
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